國家稅務總局關(guān)于稅控發(fā)票印制使用管理有關(guān)問題的通知
國稅發(fā)[2005]65號
注釋：條款修改，第二條第一項修改為“稅控發(fā)票的名稱 稅控發(fā)票按地區(qū)確定。”第七條修改為“稅控發(fā)票蓋章 稅控發(fā)票必須加蓋開票單位的發(fā)票專用章。 經(jīng)稅務機關(guān)確定印制的企業(yè)冠名發(fā)票，可以在印制發(fā)票時，將企業(yè)發(fā)票專用章（淺色）套印在稅控發(fā)票右下方?！?/span>
參見：《國家稅務總局關(guān)于公布修改和失效廢止的部分稅務規(guī)范性文件目錄的公告》（國家稅務總局公告2024年第15號）
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
為了貫徹落實《國家稅務總局、財政部、信息產(chǎn)業(yè)部、國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局關(guān)于推廣應用稅控收款機加強稅源監(jiān)控的通知》（國稅發(fā)[2004]44號，以下簡稱《通知》）的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范稅控收款機所用發(fā)票（以下簡稱“稅控發(fā)票”）的印制、使用和管理，現(xiàn)將有關(guān)問題明確如下：
一、稅控發(fā)票的運用范圍
稅控發(fā)票是指通過稅控收款機系列產(chǎn)品打印，并帶有稅控碼等要素內(nèi)容的發(fā)票。稅控發(fā)票適用于稅控收款機系列產(chǎn)品，包括稅控收款機、稅控器、稅控打印機（稅控開票機）和金融稅控收款機。
二、稅控發(fā)票的名稱、種類和規(guī)格
（一）稅控發(fā)票的名稱
稅控發(fā)票按地區(qū)加行業(yè)確定，例如“××?。ㄊ校┥虡I(yè)零售發(fā)票”、“××?。ㄊ校┓諛I(yè)發(fā)票”等。
（二）稅控發(fā)票的種類
稅控發(fā)票分為：卷式發(fā)票和平推式發(fā)票。
1.卷式發(fā)票是指按卷筒式方法進行分裝的發(fā)票。卷式發(fā)票又分為定長和不定長兩種。
2.平推式發(fā)票是指按平張連續(xù)方式裝訂的發(fā)票。平推式發(fā)票按設計權(quán)限又分兩種，即：由總局確定全國統(tǒng)一式樣的發(fā)票和由省級稅務機關(guān)確定式樣的發(fā)票。
（三）定長、不定長發(fā)票的規(guī)格
1.定長發(fā)票的規(guī)格為：寬度分別為57mm、76mm、82mm三種;長度分別為127mm、152mm、177mm三種。即可組合為以下九種規(guī)格:
（1）57mm×127mm，（2）57mm×152mm，（3）57mm×177mm
（4）76mm×127mm，（5）76mm×152mm（票樣附后），（6）76mm×177mm；
（7）82mm×127mm，（8）82mm×152mm，（9）82mm×177mm。
具體采用哪種規(guī)格，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局（以下簡稱省級稅務局）根據(jù)實際需要在上述規(guī)格中選定。
2.不定長發(fā)票規(guī)格為：寬度分別為57mm、76mm、82mm三種;長度按打印內(nèi)容多少確定。
三、卷式發(fā)票的內(nèi)容
（一）卷式發(fā)票印制內(nèi)容和要求
1.印制的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票聯(lián)、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼（印刷號）、機打號碼、機器編號、收款單位及其稅號、開票日期、收款員、付款單位（兩行間距）、項目、數(shù)量、單價、金額、小寫合計、大寫合計、稅控碼、印制單位
需要增加其他民族文字、英文對照以及“兌獎區(qū)”的，由省級稅務局確定。
2.稅控發(fā)票的黑標尺寸為10mm×6mm；套印位置在發(fā)票右上角，黑標的上沿與監(jiān)制章的下沿對齊；稅控發(fā)票監(jiān)制章下沿到發(fā)票代碼的垂直距離為5mm。
3.不定長發(fā)票每間隔60.96mm套印一個發(fā)票監(jiān)制章；兩個發(fā)票監(jiān)制章中間套印一個“發(fā)票聯(lián)”；發(fā)票監(jiān)制章的顏色為淺紅色；“發(fā)票聯(lián)”顏色為淺棕色?！按娓?lián)”是否套印發(fā)票監(jiān)制章及其字樣、顏色由省級稅務局確定。
4.有條件的地區(qū)，卷式發(fā)票可印制卷號。每卷印制相同的一個卷號，印在發(fā)票右側(cè)；卷號應不少于8位。
（二）卷式發(fā)票打印內(nèi)容和要求
1.定長發(fā)票打印內(nèi)容對應空白票面預先印制的項目內(nèi)容進行“填充式”打印。機打號碼必須與預先印制在空白票面上的發(fā)票號碼相一致。當開票項目較多，在一張發(fā)票上打印不下時，機器自動再打印一份發(fā)票，每張發(fā)票分別匯總計價。
不定長發(fā)票打印的內(nèi)容，除“發(fā)票監(jiān)制章”、“發(fā)票聯(lián)”和“印刷單位”字樣，全部由機器打印。
2.發(fā)生退貨時，應在退貨的小寫金額前加負號“-”，在大寫金額的第一個字前加“退”字。
3.當需要查閱稅控發(fā)票的電子存根時，可使用普通打印紙打印發(fā)票電子存根，同時打印出“電子存根”字樣。
4.對于金融稅控收款機打印的稅控發(fā)票，銀行卡刷卡業(yè)務的內(nèi)容，應打印在小寫合計上方的空白位置。銀行卡刷卡業(yè)務的內(nèi)容包括：卡號/有效期、刷卡金額、新參考號、簽名、備注等內(nèi)容。
（三）平推式發(fā)票印制和打印的內(nèi)容，除總局統(tǒng)一規(guī)定的式樣外，比照卷式發(fā)票的基本要求及行業(yè)特點，由省級稅務機關(guān)確定。
（四）稅控發(fā)票的其他要求
1.稅控收款機打印機分為針打和噴墨兩種，針打可一次性打印一聯(lián)或兩聯(lián)；噴墨打印需一次分聯(lián)打印。
2.卷式定長發(fā)票每卷100份，不定長發(fā)票長度與定長發(fā)票長度相同。定長發(fā)票開頭與結(jié)尾留出兩份發(fā)票長度的空白；不定長發(fā)票結(jié)尾30公分邊沿必須印有紅色標記。
3.平推式發(fā)票的打印軟件除總局有統(tǒng)一規(guī)定外，由省級稅務局統(tǒng)一組織開發(fā)。
四、稅控發(fā)票的聯(lián)次和要求
（一）卷式發(fā)票基本聯(lián)次為一聯(lián)，即“發(fā)票聯(lián)”，也可為兩聯(lián)，即第一聯(lián)為“發(fā)票聯(lián)”，第二聯(lián)為“存根聯(lián)”或“記帳聯(lián)”。每卷發(fā)票按號碼打印完畢后，可打印本卷發(fā)票匯總，具體由省級稅務局確定。
（二）納稅人發(fā)票使用數(shù)據(jù)量過大，且用戶后臺管理系統(tǒng)能可靠保存發(fā)票明細數(shù)據(jù)的（保存期5年），經(jīng)稅務機關(guān)核準，可使用一聯(lián)式稅控發(fā)票（即發(fā)票聯(lián)），并由用戶保存“存根聯(lián)”和發(fā)票明細數(shù)據(jù)，確保稅務機關(guān)能夠完整、準確、及時、可靠地進行核查。稅控發(fā)票為兩聯(lián)時，用戶必須妥善保管“存根聯(lián)”，以備稅務機關(guān)核查。
（三）平推式發(fā)票的聯(lián)次由省級稅務局按實際需要確定。
五、稅控發(fā)票的印制和防偽措施
稅控發(fā)票由省級稅務局統(tǒng)一組織印制。稅控發(fā)票采用密碼防偽，故在印制環(huán)節(jié)不再采用原規(guī)定的水印紙和熒光油墨的防偽措施。
定額發(fā)票的防偽措施，在總局尚未規(guī)定之前，省級稅務局可根據(jù)本省的需要，確定防偽措施，并報總局備案。
六、稅控發(fā)票報送數(shù)據(jù)的內(nèi)容
（一）稅控發(fā)票報送數(shù)據(jù)包括發(fā)票匯總數(shù)據(jù)和發(fā)票明細數(shù)據(jù)。除總局規(guī)定必須報送發(fā)票明細數(shù)據(jù)的行業(yè)外，具體何種發(fā)票需報送發(fā)票匯總數(shù)據(jù)或者發(fā)票明細數(shù)據(jù)，或既要報送發(fā)票匯總數(shù)據(jù)又要報送發(fā)票明細數(shù)據(jù)，由省級稅務機關(guān)確定。凡按規(guī)定只報送發(fā)票匯總數(shù)據(jù)的納稅人，必須保存發(fā)票存根聯(lián)并可靠存儲發(fā)票明細電子數(shù)據(jù)。
（二）發(fā)票匯總數(shù)據(jù)包括單卷發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)、指定時間段內(nèi)發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)和日交易數(shù)據(jù)。
單卷發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、起止號碼、正常發(fā)票份數(shù)、正常發(fā)票開票金額、廢票份數(shù)、退票份數(shù)、退票金額及發(fā)票開票時間段。
指定時間段內(nèi)發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)包括：正常發(fā)票份數(shù)、正常發(fā)票開票金額、廢票份數(shù)、退票份數(shù)、退票金額。指定時間段內(nèi)發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)應當?shù)扔谠摃r間段的日交易數(shù)據(jù)之和。
日交易數(shù)據(jù)包括：正常發(fā)票份數(shù)、退票份數(shù)、廢票份數(shù)、按稅種稅目分類統(tǒng)計的正常發(fā)票的累計金額和退票累計金額。
（三）發(fā)票明細數(shù)據(jù)包括：每張稅控發(fā)票打印的全部內(nèi)容。具體報送發(fā)票明細時間，待國標修改確定后再予明確。
（四）對需要抵扣和特殊控制的行業(yè)和發(fā)票,如交通運輸業(yè)發(fā)票、機動車銷售發(fā)票、建筑安裝業(yè)發(fā)票、房產(chǎn)業(yè)發(fā)票的印制、使用和管理，以及使用何種稅控器具實施控管，總局將另行規(guī)定。
七、稅控發(fā)票蓋章
稅控發(fā)票必須加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務印章。
經(jīng)稅務機關(guān)批準印制的企業(yè)冠名發(fā)票，可以在印制發(fā)票時，將企業(yè)發(fā)票專用章（淺色）套印在稅控發(fā)票右下方。
八、稅控發(fā)票的鑒別和查詢
稅控發(fā)票采取密碼加密技術(shù)。稅控收款機系列產(chǎn)品可在稅控發(fā)票上打印出××位稅控碼，并可通過稅控收款機管理系統(tǒng)，以電話查詢、網(wǎng)上查詢等方式辨別發(fā)票真?zhèn)巍?/span>
附件：1.稅控卷式發(fā)票票樣76mm×152mm(見紙質(zhì)文件）
2.稅控收款機名詞解釋及相關(guān)注釋
國家稅務總局
二○○五年四月十八日
附件2：稅控收款機名詞解釋及相關(guān)注釋
稅控收款機：是指具有稅控功能,能夠保證經(jīng)營數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲和安全傳遞，實現(xiàn)稅務機關(guān)的管理和數(shù)據(jù)核查等要求的電子收款機。
稅控器：是指在計算機等電子設備的配合下實現(xiàn)稅控功能，能夠保證經(jīng)營數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲和安全傳輸，滿足稅務機關(guān)的管理和數(shù)據(jù)核查等要求的電子裝置。
稅控打印機：是指在計算機等電子設備（宿主）的配合下實現(xiàn)稅控功能的，能夠保證經(jīng)營數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲和安全傳輸，滿足稅務機關(guān)的管理和數(shù)據(jù)核查等要求的打印機。
金融稅控收款機：是指具有銀行卡受理和稅控功能的電子收款機。
稅控卡：是指用于控制稅控收款機稅控數(shù)據(jù)，鑒別稅控收款機身份，并與用戶卡、稅務管理卡互相認證；存儲用戶信息并確保稅控數(shù)據(jù)不被篡改；生成發(fā)票稅控碼并對傳遞的稅控數(shù)據(jù)進行電子簽名。
用戶卡：是指用于在稅控收款機與稅控收款及管理系統(tǒng)之間進行數(shù)據(jù)安全傳遞。在規(guī)定日期內(nèi)，納稅人通過用戶卡和稅控卡完成相應的安全認證后采集稅控收款機中的申報數(shù)據(jù)、發(fā)票使用數(shù)據(jù)等，傳送到稅務機關(guān)的稅控收款機管理系統(tǒng)。稅務機關(guān)通過用戶卡將有關(guān)信息傳回稅控收款機和稅控卡。
稅務管理卡：是指用于采集稅控收款機中的稅控數(shù)據(jù)，以共核查納稅人向稅務機關(guān)傳遞的稅控數(shù)據(jù)與稅控收款機中的稅控數(shù)據(jù)是否一致；用于授權(quán)修改稅控收款機的系統(tǒng)。
稅控收款機管理系統(tǒng)：是指稅務機關(guān)對稅控收款機進行初始化以及對稅控數(shù)據(jù)進行管理的系統(tǒng)。
數(shù)據(jù)存儲：稅控收款機應安全可靠的存儲稅控數(shù)據(jù)。
稅控存儲器應采用非易失性存儲器，其容量至少應滿足存儲5年的日交易數(shù)據(jù)。
發(fā)票存儲器的容量不得小于1MB（原則上應滾動存儲不少于2個月的發(fā)票打印數(shù)據(jù)）。
稅控收款機至少應在發(fā)票存儲器中滾動存儲300卷發(fā)票的單卷發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)。
發(fā)票打?。憾惪厥湛顧C應具有定位色標識別功能。在一份發(fā)票上不能打印完成本次所有交易項內(nèi)容時，可分多份打印，但每份發(fā)票內(nèi)容應是完整的（應有該發(fā)票的大寫合計金額和稅控碼）。
稅控碼：一般不帶抵扣功能和需要特殊控制的發(fā)票打印的稅控碼是指由稅控卡根據(jù)發(fā)票上的有關(guān)數(shù)據(jù)生成，以十進制數(shù)字打印在發(fā)票上的數(shù)碼（20位加密數(shù)碼）。帶抵扣功能和需要特殊控制的發(fā)票的打印的稅控碼位數(shù)和形式總局將另行規(guī)定。
發(fā)票順序號的設定：
稅控收款機中，發(fā)票順序號由發(fā)票裝卷時輸入本卷發(fā)票印制的起始號碼和終止號碼來設定。
稅控要求：
稅控收款機應具有單張發(fā)票開票金額、開票累計金額及退票累計金額的限額管理功能，限額由稅務機關(guān)在發(fā)行稅控卡時設定，可通過用戶卡修改。當超過設定限額時應提示用戶。
稅控收款機應具有發(fā)票開具期限的管理功能，當稅控收款機的時鐘日期超過設定的開票截止日期時，不應打印發(fā)票。
鎖機狀態(tài)：稅控收款機在授權(quán)期限內(nèi)未按時申報數(shù)據(jù)或累積的開票級金額超過設定值時，機器自動進入鎖定的狀態(tài)。鎖機狀態(tài)出現(xiàn)前應有提示，在該狀態(tài)下，機器不應打印發(fā)票。
（以上解釋和注釋摘自稅控收款機國家標準GB-18240）