國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅繳費信用管理辦法》的公告
國家稅務(wù)總局公告2025年第12號
現(xiàn)將《納稅繳費信用管理辦法》予以發(fā)布，自2025年7月1日起施行。
特此公告。
附件：1.納稅繳費信用評價指標(biāo)和評價方式
2.納稅繳費信用評價信息
3.納稅繳費信用參評申請表
4.納稅繳費信用復(fù)評（核）申請表
5.納稅繳費信用修復(fù)申請表
6.納稅繳費信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)
國家稅務(wù)總局
2025年5月16日
納稅繳費信用管理辦法
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范納稅繳費信用管理，促進納稅人繳費人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》《關(guān)于推進社會信用體系建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展促進形成新發(fā)展格局的意見》《關(guān)于健全社會信用體系的意見》，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱納稅繳費信用管理，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人繳費人的納稅繳費信用信息開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動。
第三條 本辦法適用于已辦理稅務(wù)信息確認、身份信息報告，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)納稅人繳費人（以下簡稱經(jīng)營主體）。
個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的其他類型納稅人繳費人可自愿申請納入本辦法管理。
第四條 國家稅務(wù)總局主管全國納稅繳費信用管理工作。省以下稅務(wù)機關(guān)負責(zé)所轄地區(qū)納稅繳費信用管理工作的組織和實施。
第五條 納稅繳費信用管理遵循依法依規(guī)、客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級分類、動態(tài)調(diào)整的原則。
第六條 國家稅務(wù)總局負責(zé)納稅繳費信用管理工作的信息化建設(shè)，規(guī)范統(tǒng)一納稅繳費信用管理。
第七條 稅務(wù)機關(guān)積極參與社會信用體系建設(shè)，與相關(guān)部門建立信用信息共建共享共用機制，推動納稅繳費信用與其他社會信用聯(lián)動管理。
第二章 信用信息采集
第八條 納稅繳費信用信息采集是指稅務(wù)機關(guān)對經(jīng)營主體納稅繳費信用信息的記載和整理。
第九條 納稅繳費信用信息包括信用基本信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。
信用基本信息包括經(jīng)營主體的基礎(chǔ)信息和納稅繳費信用歷史記錄。
稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅費申報信息、稅費款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等經(jīng)營主體經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查信息等經(jīng)營主體不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。
外部信息包括外部參考信息和外部評價信息。外部參考信息包括相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評價信息是指從相關(guān)部門取得的影響經(jīng)營主體納稅繳費信用評價的指標(biāo)信息。
第十條 納稅繳費信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機關(guān)組織實施。
第十一條 本辦法第九條第二款、第三款經(jīng)營主體信用基本信息、稅務(wù)內(nèi)部信息由稅務(wù)機關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集。
本辦法第九條第四款外部信息主要通過稅務(wù)管理系統(tǒng)、國家統(tǒng)一信用信息平臺、部門間數(shù)據(jù)交換等渠道采集。
第三章 評 價
第十二條 稅務(wù)機關(guān)遵循無記載不評價、何時記載何時評價的原則，使用經(jīng)營主體的納稅繳費信用信息，并按照規(guī)定的評價指標(biāo)和評價方式確定納稅繳費信用級別。
第十三條 納稅繳費信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。評價指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價信息。
年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式。經(jīng)營主體經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失，經(jīng)常性指標(biāo)中納稅繳費信息齊全的，從93分起評，不齊全的，從90分起評。
直接判級適用于首次在稅務(wù)機關(guān)辦理稅費事宜的經(jīng)營主體（以下簡稱新設(shè)立經(jīng)營主體）或者有嚴(yán)重失信行為的經(jīng)營主體。
納稅繳費信用評價指標(biāo)和評價方式見附件1。
第十四條 外部參考信息在納稅繳費信用評價結(jié)果中記錄，與納稅繳費信用評價信息形成聯(lián)動機制。
第十五條 納稅繳費信用評價周期為一個公歷年度。距首次在稅務(wù)機關(guān)辦理稅費事宜時間不滿一個評價年度的經(jīng)營主體，不參加本期年度評價。
第十六條 納稅繳費信用級別設(shè)A、B、M、C、D五級。A級為年度評價指標(biāo)得分90分以上的；B級為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；M級為新設(shè)立經(jīng)營主體或者年度評價指標(biāo)得分70分以上但評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的；C級為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的；D級為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者有嚴(yán)重失信行為的。
第十七條 有下列情形之一的經(jīng)營主體，不能評為A級：
（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；
（二）上一評價年度評價結(jié)果為D級的；
（三）非正常原因評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月應(yīng)納稅額為0的；
（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
第十八條 有下列情形之一的經(jīng)營主體，直接判為D級：
（一）存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票、騙取留抵退稅等稅收違法行為的；
（二）存在逃避繳納稅款、虛開增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票等違法行為被移送公安機關(guān)或者被公安機關(guān)直接立案查處的；
（三）偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的；
（四）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論足額繳納稅款、利息、滯納金和罰款的；
（五）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
（六）違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；
（七）提供虛假材料，騙取稅收優(yōu)惠的；
（八）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
（九）認定為非正常戶或者走逃（失聯(lián)）戶的；
（十）由非正常戶或者走逃（失聯(lián)）戶直接責(zé)任人員在認定為非正常戶或者走逃（失聯(lián)）戶之后注冊登記、負責(zé)經(jīng)營的；
（十一）由D級經(jīng)營主體的直接責(zé)任人員在評為D級之后注冊登記、負責(zé)經(jīng)營的；
（十二）被確定為重大稅收違法失信主體的；
（十三）存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴(yán)重失信情形的。
第十九條??經(jīng)營主體有下列情形的，不影響其納稅繳費信用評價：
（一）由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成經(jīng)營主體未能及時履行納稅繳費義務(wù)的；
（二）非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅費款的；
（三）稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定對經(jīng)營主體不予行政處罰的；
（四）國家稅務(wù)總局認定的其他不影響納稅繳費信用評價的情形。
第四章 評價結(jié)果的確定和發(fā)布
第二十條 納稅繳費信用評價結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰評價、誰確定、誰發(fā)布的原則。
第二十一條 稅務(wù)機關(guān)原則上每年4月確定上一年度納稅繳費信用評價結(jié)果，并為經(jīng)營主體提供納稅繳費信用評價信息（附件2）的自我查詢服務(wù)。
納稅繳費信用評價結(jié)果生效時間以實際發(fā)布日期為準(zhǔn)。
第二十二條 本辦法第三條第二款所列可自愿申請納入納稅繳費信用管理的納稅人繳費人，可自首次在稅務(wù)機關(guān)辦理稅費事宜滿12個月后填寫《納稅繳費信用參評申請表》（附件3），向主管稅務(wù)機關(guān)申請參與納稅繳費信用評價。主管稅務(wù)機關(guān)于受理申請的次月依據(jù)其近12個月的納稅繳費信用狀況確定納稅繳費信用級別。
納稅人繳費人自愿申請納入納稅繳費信用管理后，存續(xù)期內(nèi)適用本辦法相關(guān)規(guī)定，以前年度的納稅繳費信用級別不再評價。
第二十三條 經(jīng)營主體有下列情形的，可在規(guī)定期限內(nèi)填寫《納稅繳費信用復(fù)評（核）申請表》（附件4）向主管稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)評（核）：
（一）在年度納稅繳費信用評價結(jié)果確定前，對評價指標(biāo)扣分或者判級情況有異議的，可在評價年度次年3月申請復(fù)核，主管稅務(wù)機關(guān)在評價結(jié)果確定前完成復(fù)核；
（二）對納稅繳費信用評價結(jié)果有異議的，可在次年年度評價前申請復(fù)評，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自受理申請之日起15個工作日內(nèi)完成復(fù)評；
（三）因距首次在稅務(wù)機關(guān)辦理稅費事宜時間不滿一個評價年度未參加年度評價的，可在納入納稅繳費信用管理滿12個月后申請復(fù)評，主管稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體近12個月的納稅繳費信用狀況，確定其納稅繳費信用級別，并于受理申請的次月完成復(fù)評。
第二十四條 經(jīng)營主體發(fā)生納稅繳費失信行為，符合相應(yīng)納稅繳費信用修復(fù)條件的，可按以下方式進行修復(fù)：
（一）失信行為已記入納稅繳費信用評價結(jié)果的，經(jīng)營主體可在次年年度評價前填寫《納稅繳費信用修復(fù)申請表》（附件5）向主管稅務(wù)機關(guān)申請信用修復(fù)，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)失信行為糾正情況重新評價其納稅繳費信用級別，并自受理申請之日起15個工作日內(nèi)完成修復(fù)；
（二）失信行為尚未記入納稅繳費信用評價結(jié)果的，經(jīng)營主體無需提出申請，稅務(wù)機關(guān)在開展年度評價時根據(jù)失信行為糾正情況統(tǒng)一更新結(jié)果。
經(jīng)營主體應(yīng)對信用修復(fù)申請內(nèi)容的真實性作出承諾。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營主體虛假承諾的，撤銷相應(yīng)的納稅繳費信用修復(fù)結(jié)果，并按照納稅繳費信用評價指標(biāo)，對虛假承諾行為予以扣分。
稅務(wù)機關(guān)按照國家統(tǒng)一規(guī)定拓展優(yōu)化信用修復(fù)渠道，并根據(jù)納稅繳費信用信息采集情況，逐步擴大免申請信用修復(fù)范圍。納稅繳費信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)見附件6。
信用修復(fù)前已適用的稅費政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整。
第二十五條 企業(yè)進入破產(chǎn)重整或者和解程序后，該企業(yè)或者其管理人已依法繳納稅費款、利息、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅繳費失信行為的，可以申請按照破產(chǎn)重整企業(yè)適用的修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)開展信用修復(fù)。
申請按照破產(chǎn)重整企業(yè)適用的修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)開展信用修復(fù)的，應(yīng)當(dāng)提供人民法院批準(zhǔn)的重整計劃或者認可的和解協(xié)議。
第二十六條 稅務(wù)機關(guān)對經(jīng)營主體的納稅繳費信用級別實行動態(tài)調(diào)整。 ????
因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)經(jīng)營主體存在直接判為D級情形的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時將其當(dāng)前納稅繳費信用級別調(diào)整為D級。相關(guān)失信行為發(fā)生在以前評價年度的，應(yīng)同步調(diào)整其相應(yīng)評價年度的納稅繳費信用級別為D級。
因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)經(jīng)營主體在以前評價年度存在需扣減年度評價指標(biāo)得分情形，或者生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入情況發(fā)生變化的，主管稅務(wù)機關(guān)暫不調(diào)整其相應(yīng)年度納稅繳費信用評價結(jié)果和評價信息。
第二十七條 納稅繳費信用評價狀態(tài)變化時，稅務(wù)機關(guān)可以采取適當(dāng)方式，通知、提醒經(jīng)營主體。
第二十八條 稅務(wù)機關(guān)對納稅繳費信用評價結(jié)果，按分級分類原則，依法有序開放：
（一）主動公開A級名單及相關(guān)信息；
（二）根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、M、C、D級名單及相關(guān)信息。
第五章 評價結(jié)果的應(yīng)用
第二十九條 稅務(wù)機關(guān)按照守信激勵、失信懲戒的原則，對不同信用級別的經(jīng)營主體實施分類服務(wù)和管理。
第三十條 對納稅繳費信用評價為A級的經(jīng)營主體，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：
（一）主動向社會公布A級名單；
（二）下一年度起評分提高1分，連續(xù)評為A級的可累積提高，起評分最高不超過100分；
（三）可以一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量即時辦理；其他普通發(fā)票按需領(lǐng)用；符合條件的，可以按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請按需開具全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱數(shù)電發(fā)票）；
（四）連續(xù)3年評為A級的，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員輔導(dǎo)辦理稅費事項；
（五）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合實際情況采取的其他激勵措施。
第三十一條 對納稅繳費信用評價為B級的經(jīng)營主體，稅務(wù)機關(guān)適時進行稅費政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢參考本辦法第三十條推出激勵措施。
第三十二條 對納稅繳費信用評價為M級的經(jīng)營主體，稅務(wù)機關(guān)適時進行稅費政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。
第三十三條 對納稅繳費信用評價為C級的經(jīng)營主體，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取本辦法第三十四條的管理措施。
第三十四條 對納稅繳費信用評價為D級的經(jīng)營主體，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)采取下列措施：
（一）對直接責(zé)任人員在經(jīng)營主體被評價為D級之后注冊登記、負責(zé)經(jīng)營的其他經(jīng)營主體直接判為D級；
（二）結(jié)合經(jīng)營主體風(fēng)險評估情況，限額限量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，限制數(shù)電發(fā)票額度；普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊領(lǐng)新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；
（三）列入重點監(jiān)控對象，加強信用監(jiān)管；
（四）除本辦法第十八條第十、十一項外，因直接判級評為D級的，D級評價保留至第2年，第3年不得評為A級；因年度評價指標(biāo)得分評為D級的，次年評價時加扣11分；
（五）依法依規(guī)將D級評價結(jié)果提供相關(guān)部門，并結(jié)合實際情況采取其他嚴(yán)格管理措施。
第六章 附 則
第三十五條 本辦法所稱評價年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。
第三十六條 本辦法自2025年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（2014年第40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用評價指標(biāo)和評價方式（試行）〉的公告》（2014年第48號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補評和復(fù)評事項的公告》（2015年第46號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（2015年第85號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項的公告》（2016年第9號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項的公告》（2018年第8號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》（2019年第37號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項的公告》（2020年第15號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價與修復(fù)有關(guān)事項的公告》（2021年第31號）同時廢止。
附件1
納稅繳費信用評價指標(biāo)和評價方式
經(jīng)營主體信用基本信息 | 基礎(chǔ)信息 | 稅務(wù)登記信息：經(jīng)營主體名稱，統(tǒng)一社會信用代碼，注冊地址，經(jīng)營地址…… |
人員信息：法定代表人（姓名+身份證號），財務(wù)負責(zé)人（姓名+身份證號），出納（姓名+身份證號），辦稅員（姓名+身份證號）等從稅收征管、可信身份系統(tǒng)等信息系統(tǒng)采集的涉稅人員身份信息 |
經(jīng)營信息：XX年度經(jīng)營收入合計XX元，已繳稅費款合計XXX元（其中：增值稅XX元，消費稅XX元，……） |
納稅繳費信用歷史記錄 | 納稅繳費信用記錄（比如：2022年，2023年，……） |
納稅評估、大企業(yè)稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查無問題年份（比如：2022年、2023年、……） |
相關(guān)部門信用最高級別
（比如：2022年：海關(guān)XX，市場監(jiān)管XX，環(huán)保XX，銀行XX……；2023年：海關(guān)XX，市場監(jiān)管XX，環(huán)保XX，銀行XX……） |
相關(guān)部門信用最低級別
（比如：2022年：海關(guān)XX，市場監(jiān)管XX，環(huán)保XX，銀行XX……；2023年：海關(guān)XX，市場監(jiān)管XX，環(huán)保XX，銀行XX……） |
稅務(wù)內(nèi)部信息 | 經(jīng)常性
指標(biāo)信息 | 一級指標(biāo) | 二級指標(biāo) | 三級指標(biāo) | 扣分
（判級）標(biāo)準(zhǔn) |
01.稅費申報信息 | 0101.按照規(guī)定申報
納稅繳費 | 010101.未按規(guī)定期限辦理納稅繳費申報（按月計算） | 5分 |
010102.未按規(guī)定期限代扣代繳（按月計算） | 5分 |
010103.未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表（按次計算） | 3分 |
010104.非正常原因評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或累計6個月應(yīng)納稅額為0的 | 不予評A |
010105.自經(jīng)營主體向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報之日起不足3年的 | 不予評A |
010106.故意隱瞞真實情況、提供虛假承諾辦理有關(guān)事項的（按次計算） | 11分 |
010107.企業(yè)法定代表人、合伙企業(yè)自然人合伙人、個人獨資企業(yè)投資者或企業(yè)財務(wù)負責(zé)人未依法辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳的 | 5分 |
0103.出口退（免）稅申報與審核 | 010301.在出口退稅業(yè)務(wù)辦理過程中，被稅務(wù)機關(guān)函調(diào)后發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的 | 1分 |
0104.稅收優(yōu)惠資格
資料真實申報 | 010401.提供虛假材料，騙取稅收優(yōu)惠的 | 直接判D |
稅務(wù)內(nèi)部信息 | 經(jīng)常性
指標(biāo)信息 | 01.稅費申報信息 | 0105.未按規(guī)定報送
相關(guān)涉稅涉費資料 | 010501.未按規(guī)定時限報送財務(wù)會計制度或財務(wù)處理辦法；
010502.使用計算機記賬，未在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的；
010503.未按規(guī)定報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的；
010504.未按規(guī)定提供其他涉稅涉費資料的
（以上按次計算） | 3分 |
010505.未在規(guī)定時限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告開立（變更）賬號的 | 5分 |
010506.提供虛假涉稅涉費資料，不如實反映或拒絕提供涉稅涉費資料的 | 11分 |
02.稅費款繳納信息 | 0201.欠繳稅費款次數(shù) | 020101.未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)繳納稅費款（按月計算） | 5分 |
0202.欠繳稅款金額 | 020201.至評定期末，經(jīng)營主體未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅款、滯納金在5萬元以下的 | 5分 |
020202.至評定期末，經(jīng)營主體未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅款、滯納金在5萬元（含）以上100萬以下的 | 11分 |
020203.至評定期末，經(jīng)營主體未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅款、滯納金在100萬元（含）以上的 | 22分 |
0203.未按規(guī)定履行
代扣代繳義務(wù) | 020301.已代扣代收稅費款，未按規(guī)定解繳的（按月計算） | 11分 |
020302.未履行扣繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣，應(yīng)收不收稅費款（按次計算） | 5分 |
0204.核定征收 | 020401.日常管理中因存在稅收違法行為被稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)核定計算稅款的(按次計算) | 11分 |
03.發(fā)票與稅控器具信息 | 0301.發(fā)票開具、取得、保管、繳銷、報告 | 030101.應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票；
030102.使用電子器具開具發(fā)票，未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票數(shù)據(jù)的
（以上按次計算） | 5分 |
030103.未按規(guī)定開具發(fā)票；
030104.紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章；
030105.未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的；
030106.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票；
030107.未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況的；
030108.違規(guī)跨境或跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸或者存放紙質(zhì)空白發(fā)票
（以上按次計算） | 3分 |
030109.擅自損毀發(fā)票的（按次計算） | 11分 |
稅務(wù)內(nèi)部信息 | 經(jīng)常性
指標(biāo)信息 | 03.發(fā)票與稅控器具信息 | 0301.發(fā)票開具、取得、保管、繳銷、報告 | 030110.虛開增值稅專用發(fā)票或非善意接收虛開增值稅專用發(fā)票的；
030111.非法代開發(fā)票的；
030112.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；
030113.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；
030114.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)模?br />030115.違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的 | 直接判D |
030116.虛開增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票或非善意接收虛開其他發(fā)票的 | 11分 |
0302.稅控器具安裝、
使用、保管 | 030201.未按規(guī)定申請辦理增值稅稅控系統(tǒng)變更發(fā)行的 | 3分 |
030202.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置或者損毀或者擅自改動稅控裝置的 | 11分 |
030203.未按規(guī)定保管稅控專用設(shè)備造成遺失的（按次計算） | 1分 |
04.登記與賬簿信息 | 0401.登記信息 | 040101.未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的；
040102.未按規(guī)定報告或反饋跨區(qū)域涉稅事項的
（以上按次計算） | 3分 |
040103.認定為非正常戶的；
040104.由非正常戶直接責(zé)任人員在認定為非正常戶之后注冊登記、負責(zé)經(jīng)營的 | 直接判D |
040105.由D級經(jīng)營主體的直接責(zé)任人員被評價為D級之后注冊登記、負責(zé)經(jīng)營的 | 直接判D |
040106.未在規(guī)定時限內(nèi)辦理增值稅一般納稅人資格登記的 | 5分 |
040107.未按規(guī)定報告居民企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息的（按次計算） | 1分 |
040108.匯總納稅企業(yè)未按規(guī)定提供相關(guān)資料，造成其分支機構(gòu)視同獨立納稅人計算并獨立繳納企業(yè)所得稅的 | 1分 |
040109.認定為走逃（失聯(lián)）戶的；
040110.由走逃（失聯(lián)）戶直接責(zé)任人員在認定為走逃（失聯(lián)）戶之后注冊登記、負責(zé)經(jīng)營的 | 直接判D |
0402.賬簿與憑證 | 040201.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；
040202.賬目混亂、殘缺不全難以查賬或原始憑證不合法、不真實的 | 11分 |
040203.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的 | 不予評A |
稅務(wù)內(nèi)部信息 | 非經(jīng)常性
指標(biāo)信息 | 05.納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息 | 0501.納稅評估信息 | 050101.補稅金額不滿1萬元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿1%，已足額補繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 1分 |
050102.補稅金額不滿1萬元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已足額補繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 1分+(評價期應(yīng)補稅款/評價期應(yīng)納稅款)×10 |
050103.補稅金額1萬元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿1%，已足額補繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 3分 |
050104.補稅金額1萬元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已足額補繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 3分+(評價期應(yīng)補稅款/評價期應(yīng)納稅款)×10 |
050105.無補稅，行為罰2000元或以下且已繳納（按次計算） | 1分 |
050106.無補稅，行為罰2000元以上且已繳納（按次計算） | 3分 |
050107.在規(guī)定期限內(nèi)未足額補繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 直接判D |
050108.拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法進行納稅評估的 | 11分 |
05.納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息 | 0502.大企業(yè)稅務(wù)
審計信息 | 050201同050101 | 1分 |
050202同050102 | 1分+(評價期應(yīng)補稅款/評價期應(yīng)納稅款)×10 |
050203同050103 | 3分 |
050204同050104 | 3分+(評價期應(yīng)補稅款/評價期應(yīng)納稅款)×10 |
050205同050105 | 1分 |
050206同050106 | 3分 |
050207同050107 | 直接判D |
050208.拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法進行大企業(yè)稅務(wù)審計的 | 11分 |
0503.反避稅調(diào)查信息 | 050301.拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法進行反避稅調(diào)查或拒絕提供反避稅調(diào)查資料的 | 11分 |
06.稅務(wù)稽查信息 | 0601.涉嫌犯罪 | 060101.存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、騙取留抵退稅等稅收違法行為的；
060102.騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
060103.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
060104.存在逃避繳納稅款、虛開發(fā)票等違法行為被移送公安機關(guān)或者被公安機關(guān)直接立案查處的 | 直接判D |
稅務(wù)內(nèi)部信息 | 非經(jīng)常性
指標(biāo)信息 | 06.稅務(wù)稽查信息 | 0602.涉稅違法被
行政處罰 | 060201.偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的 | 直接判D |
0603.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補繳稅款處理 | 060301同050101 | 1分 |
060302同050102 | 1分+(評價期應(yīng)補稅款/評價期應(yīng)納稅款)×10 |
060303同050103 | 3分 |
060304同050104 | 3分+(評價期應(yīng)補稅款/評價期應(yīng)納稅款)×10 |
060305同050105 | 1分 |
060306同050106 | 3分 |
060307同050107 | 直接判D |
0604.拒絕、阻撓
稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法 | 060401.拒絕、阻止或阻撓稅務(wù)執(zhí)法人員依法依規(guī)開展檢查的 | 11分 |
0605.重大稅收違法失信 | 060501.確定為重大稅收違法失信主體的 | 直接判D |
外部信息 | 外部參考
信息 | 相關(guān)部門評定的社會信用記錄 | 相關(guān)部門信用最高級別（比如：2024年：海關(guān)XX，市場監(jiān)管XX，環(huán)保XX，銀行XX……） | 僅記錄 不扣分 |
相關(guān)部門信用最低級別（比如：2024年：海關(guān)XX，市場監(jiān)管XX，環(huán)保XX，銀行XX……） |
外部評價
信息 | 銀行 | 銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于經(jīng)營主體向稅務(wù)機關(guān)提供數(shù) | 11分 |
市場監(jiān)管 | 已經(jīng)在市場監(jiān)管部門完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記或其他涉稅變更登記的經(jīng)營主體至評價年度結(jié)束時未向稅務(wù)機關(guān)報告相關(guān)信息 | 11分 |
房管、土地管理部門 | 欠稅5萬元以上經(jīng)營主體處置其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務(wù)機關(guān)報告 | 11分 |
海關(guān) | 進口貨物報關(guān)數(shù)小于增值稅進項申請抵扣數(shù) | 11分 |
相關(guān)部門 | 歪曲解讀稅收政策、幫助他人實施稅收違法行為或存在其他擾亂稅收秩序行為，被稅務(wù)等相關(guān)部門處理處罰的（按次計算） | 11分 |
…… | …… | | …… |
附件2
納稅繳費信用評價信息
評價年度 | |
經(jīng)營主體名稱 | | 統(tǒng)一社會信用代碼 | |
法定 代表人 | 姓名 | | 財務(wù) 負責(zé)人 | 姓名 | |
身份證號 | | 身份證號 | |
出納 | 姓名 | | 辦稅員 | 姓名 | |
身份證號 | | 身份證號 | |
注冊地址 | |
生產(chǎn)經(jīng)營地址 | |
主管稅務(wù)機關(guān) | |
評價得分 | |
年度評價結(jié)果 | |
納稅繳費信用評價動態(tài)管理記錄 |
動態(tài)管理類型 | 調(diào)整前結(jié)果 | 調(diào)整后結(jié)果 | 發(fā)布日期 |
| | | |
| | | |
外部參考信息 | 優(yōu)良記錄： |
不良記錄： |
納稅繳費信用評價指標(biāo)記分記錄 |
指標(biāo)代碼 | 指標(biāo)名稱 | 評價記分 |
| | |
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主管稅務(wù)機關(guān)： 評價時間： 年 月 日
附件3
納稅繳費信用參評申請表
統(tǒng)一社會信用代碼 | |
經(jīng)營主體名稱 | |
主管稅務(wù)機關(guān) | |
經(jīng)辦人 | | 經(jīng)辦人聯(lián)系電話 | |
經(jīng)辦人簽章： 法定代表人簽字： 年 月 日 | 經(jīng)營主體印章： 年 月 日 |
以下由稅務(wù)機關(guān)填寫 |
受理人： 受理日期： 年 月 日 主管稅務(wù)機關(guān)印章 |
備注：1.稅務(wù)機關(guān)于受理申請的次月完成評價，并向經(jīng)營主體提供自我查詢服務(wù)。
2.本表一式兩份，主管稅務(wù)機關(guān)和經(jīng)營主體各留存一份。
3.主管稅務(wù)機關(guān)印章指稅收業(yè)務(wù)專用章。
附件4
納稅繳費信用復(fù)評(核)申請表
統(tǒng)一社會信用代碼 | |
經(jīng)營主體名稱 | |
主管稅務(wù)機關(guān) | |
經(jīng)辦人 | | 經(jīng)辦人聯(lián)系電話 | |
申請復(fù)評（核）年度 | | 年度評價結(jié)果 | （申請復(fù)核的不填） |
申請原因 |
□1.對納稅繳費信用評價得分計算有疑問 □2.對直接判為D級有疑問 □3.對稅費申報信息評價指標(biāo)扣分有疑問 □4.對稅費繳納信息評價指標(biāo)扣分有疑問 □5.對發(fā)票與稅控器具信息評價指標(biāo)扣分有疑問 □6.對登記與賬簿信息評價指標(biāo)扣分有疑問 □7.對納稅評估、大企業(yè)稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息評價指標(biāo)扣分有疑問 □8.對稅務(wù)稽查信息評價指標(biāo)扣分有疑問 □9.對外部評價信息指標(biāo)扣分有疑問 □10.對新設(shè)立經(jīng)營主體復(fù)評，符合納稅繳費信用修復(fù)條件的同步開展修復(fù) □11.對未予納稅繳費信用評價有疑問 □12.其他：
|
經(jīng)辦人簽章： 年 月 日 | 經(jīng)營主體印章： 年 月 日 |
以下由稅務(wù)機關(guān)填寫 |
受理人： 受理日期： 年 月 日 主管稅務(wù)機關(guān)印章 |
備注：1.稅務(wù)機關(guān)自受理申請之日起15個工作日內(nèi)完成復(fù)評，并向經(jīng)營主體提供自我查詢服務(wù)。
2.稅務(wù)機關(guān)受理復(fù)核申請后，在開展年度評價時核實調(diào)整，并隨評價結(jié)果向經(jīng)營主體提供復(fù)核情況的自我查詢服務(wù)。
3.本表一式兩份，主管稅務(wù)機關(guān)和經(jīng)營主體各留存一份。
4.主管稅務(wù)機關(guān)印章指稅收業(yè)務(wù)專用章。
附件5
納稅繳費信用修復(fù)申請表
統(tǒng)一社會信用代碼 | | 經(jīng)營主體名稱 | |
經(jīng)辦人 | | 聯(lián)系電話 | |
評價年度 | | 評價結(jié)果 | |
具體原因 |
□1.已補辦未按法定期限辦理的稅費申報、稅費款繳納、資料備案等事項 其中，涉及以下指標(biāo)的，請?zhí)顚懠m正日期及說明： 010502.使用計算機記賬，未在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的；糾正日期及說明：
□010504.未按規(guī)定（期限）提供其他稅費資料的；糾正日期及說明：
□020302.未履行扣繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣，應(yīng)收不收稅費款；糾正日期及說明：
□040101.未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的；糾正日期及說明： □040102.未按規(guī)定報告或反饋跨區(qū)域涉稅事項的；糾正日期及說明：
□2.已足額補繳未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納的稅款、利息、滯納金和罰款 □3.已履行相應(yīng)法律義務(wù)由稅務(wù)機關(guān)依法解除相關(guān)非正常或走逃（失聯(lián)）狀態(tài) □4.因提供虛假材料騙取稅收優(yōu)惠、違反發(fā)票管理規(guī)定、涉嫌犯罪或涉稅違法、被確定為重大稅收違法失信主體等被直接判為D級，已糾正相關(guān)失信行為、履行法律責(zé)任或重大稅收違法失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，且連續(xù)一段時間沒有新增納稅繳費失信行為記錄 □5.由納稅繳費信用D級經(jīng)營主體的直接責(zé)任人員在評價為D級之后注冊登記、負責(zé)經(jīng)營,納稅繳費信用關(guān)聯(lián)為D級后，原經(jīng)營主體修復(fù)后納稅繳費信用不再為D級，或被關(guān)聯(lián)的經(jīng)營主體連續(xù)6個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄 □6.納稅繳費信用保留為D級，已糾正失信行為、履行法律責(zé)任或重大稅收違法失信主體信息已不予公布或停止公布，申請前符合上一年度全部納稅繳費信用直接判為D級修復(fù)條件 □7.破產(chǎn)重整企業(yè)已依法繳納稅費款、利息、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅繳費失信行為 |
謹(jǐn)承諾：1.對申請修復(fù)年度納稅繳費信用評價結(jié)果無異議，且已對失信行為進行糾正； 2.所填寫的內(nèi)容和提交的相關(guān)材料真實、有效； 3.違背承諾自愿接受懲戒，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 |
經(jīng)辦人簽章： 法定代表人簽字： 經(jīng)營主體印章： | 受理人： 受理日期： 年 月 日 主管稅務(wù)機關(guān)印章： |
備注：1.稅務(wù)機關(guān)自受理申請之日起15個工作日內(nèi)完成修復(fù)，并向經(jīng)營主體提供自我查詢服務(wù)。
2.本表一式兩份，主管稅務(wù)機關(guān)和經(jīng)營主體各留存一份。
3.主管稅務(wù)機關(guān)印章指稅收業(yè)務(wù)專用章。
附件6
納稅繳費信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)
序號 | 修復(fù)情形 | 指標(biāo) 代碼 | 扣分 分值 | 修復(fù)加分分值 |
3日內(nèi) 糾正 | 3日后30日內(nèi) 糾正 | 30日后90日內(nèi)糾正 | 90日后糾正 |
1 | 未按規(guī)定期限辦理稅費申報※ | 010101 | 5分 | 5分 | 涉及稅費款2000元以下的加5分，其他的加4分 | 3分 | 2分 |
2 | 未按規(guī)定期限代扣代繳※ | 010102 | 5分 | 5分 | 涉及稅費款2000元以下的加5分，其他的加4分 | 3分 | 2分 |
3 | 未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表※ | 010103 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
4 | 企業(yè)法定代表人、合伙企業(yè)自然人合伙人、個人獨資企業(yè)投資者或企業(yè)財務(wù)負責(zé)人未依法辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳的※ | 010107 | 5分 | 5分 | 涉及稅費款2000元以下的加5分，其他的加4分 | 3分 | 2分 |
5 | 未按規(guī)定時限報送財務(wù)會計制度或財務(wù)處理辦法※ | 010501 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
6 | 使用計算機記賬，未在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的※ | 010502 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
7 | 未按規(guī)定報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的※ | 010503 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
8 | 未按規(guī)定（期限）提供其他稅費資料的※ | 010504 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
9 | 未在規(guī)定時限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告開立（變更）賬號的※ | 010505 | 5分 | 5分 | 4分 | 3分 | 2分 |
10 | 未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅費款※ | 020101 | 5分 | 5分×本期繳納比例 | 涉及稅費款2000元以下的加5分×本期繳納比例，其他的加4分×本期繳納比例 | 3分×本期繳納比例 | 2分×本期繳納比例 |
11 | 至評定期末,經(jīng)營主體未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅款、滯納金在5萬元以下的※ | 020201 | 5分 | 5分×本期繳納比例 | 4分×本期繳納比例 | 3分×本期繳納比例 | 2分×本期繳納比例 |
12 | 至評定期末,經(jīng)營主體未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅款、滯納金在5萬元（含）以上100萬以下的※ | 020202 | 11分 | 11分×本期繳納比例 | 8.8分×本期繳納比例 | 6.6分×本期繳納比例 | 4.4分×本期繳納比例 |
13 | 至評定期末,經(jīng)營主體未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅款、滯納金在100萬元（含）以上的※ | 020203 | 22分 | 22分×本期繳納比例 | 17.6分×本期繳納比例 | 13.2分×本期繳納比例 | 8.8分×本期繳納比例 |
14 | 已代扣代收稅費款，未按規(guī)定解繳的※ | 020301 | 11分 | 11分×本期繳納比例 | 涉及稅費款2000元以下的加11分×本期繳納比例，其他的加8.8分×本期繳納比例 | 6.6分×本期繳納比例 | 4.4分×本期繳納比例 |
15 | 未履行扣繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣，應(yīng)收不收稅費款※ | 020302 | 5分 | 5分×本期繳納比例 | 涉及稅費款2000元以下的加5分×本期繳納比例，其他的加4分×本期繳納比例 | 3分×本期繳納比例 | 2分×本期繳納比例 |
16 | 未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的※ | 040101 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
17 | 未按規(guī)定報告或反饋跨區(qū)域涉稅事項的※ | 040102 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
18 | 未在規(guī)定時限內(nèi)辦理增值稅一般納稅人資格登記的※ | 040106 | 5分 | 5分 | 4分 | 3分 | 2分 |
19 | 未按規(guī)定報告居民企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息的 | 040107 | 1分 | 1分 | 0.8分 | 0.6分 | 0.4分 |
20 | 匯總納稅企業(yè)未按規(guī)定提供相關(guān)資料，造成其分支機構(gòu)視同獨立納稅人計算并獨立繳納企業(yè)所得稅的※ | 040108 | 1分 | 1分 | 0.8分 | 0.6分 | 0.4分 |
21 | 銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于經(jīng)營主體向稅務(wù)機關(guān)提供數(shù)※ | —— | 11分 | 11分 | 8.8分 | 6.6分 | 4.4分 |
22 | 納稅繳費信用扣分的 | —— | —— | 已糾正失信行為、履行法律責(zé)任，且自評價年度內(nèi)最后一次評價指標(biāo)扣分發(fā)生后連續(xù)6個月以上無新增納稅繳費失信行為記錄的，連續(xù)無新增納稅繳費失信行為記錄的時間每增加1個月，修復(fù)分值增加1分，修復(fù)分值上限為年度評價指標(biāo)扣分分值且最高不超過11分。 |
序號 | 修復(fù)情形 | 指標(biāo)代碼 | 扣分分值 | 修復(fù)標(biāo)準(zhǔn) |
23 | 提供虛假材料，騙取稅收優(yōu)惠的※ | 010401 | 直接判D | 被處不繳或少繳稅款1倍（含）以下罰款或未被罰款，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請前連續(xù)3個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
被處不繳或少繳稅款1倍至3倍（含）罰款，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
被處不繳或少繳稅款3倍以上罰款，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
24 | 違反發(fā)票管理規(guī)定的※ | 030110至030115 | 直接判D | 被處1萬（含）以下罰款或未被罰款，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請前連續(xù)3個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
被處1萬至5萬（含）罰款，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
被處5萬以上罰款，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
25 | 認定為非正常戶的 | 040103 | 直接判D | 履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，稅務(wù)機關(guān)重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
26 | 由非正常戶直接責(zé)任人員在認定為非正常戶之后注冊登記、負責(zé)經(jīng)營的 | 040104 | 直接判D | 非正常戶履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，稅務(wù)機關(guān)重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
27 | 由納稅繳費信用D級經(jīng)營主體的直接責(zé)任人員被評價為D級之后注冊登記、負責(zé)經(jīng)營的 | 040105 | 直接判D | 納稅繳費信用D級經(jīng)營主體修復(fù)后納稅繳費信用級別不為D級的，稅務(wù)機關(guān)重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
納稅繳費信用D級經(jīng)營主體未申請修復(fù)或修復(fù)后納稅信用級別仍為D級，被關(guān)聯(lián)經(jīng)營主體申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
28 | 認定為走逃（失聯(lián)）戶的 | 040109 | 直接判D | 履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除走逃（失聯(lián)）戶狀態(tài)的，稅務(wù)機關(guān)重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
29 | 由走逃（失聯(lián)）戶直接責(zé)任人員在認定為走逃（失聯(lián)）戶之后注冊登記、負責(zé)經(jīng)營的 | 040110 | 直接判D | 走逃（失聯(lián)）戶履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除走逃（失聯(lián)）戶狀態(tài)的，稅務(wù)機關(guān)重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
30 | 在規(guī)定期限內(nèi)未補交或足額補繳稅款、利息、滯納金和罰款的※ | 050107 050207 060307 | 直接判D | 在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日（含）內(nèi)足額補繳的，稅務(wù)機關(guān)重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿60日至180日（含）內(nèi)足額補繳，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿180日后足額補繳，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
31 | 涉嫌犯罪或涉稅違法的※ | 060101 060102 060103 060104 | 直接判D | 已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
060201 | 直接判D | 偷稅（逃避繳納稅款）金額100萬（含）以下，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
偷稅（逃避繳納稅款）金額100萬以上，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
32 | 確定為重大稅收違法失信主體的※ | 060501 | 直接判D | 重大稅收違法失信主體信息已不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
33 | 因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級※ | —— | 直接判D | 已糾正納稅繳費失信行為、履行法律責(zé)任或重大稅收違法失信主體信息已不予公布或停止公布，申請前符合上一年度全部納稅繳費信用直接判為D級修復(fù)條件的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)經(jīng)營主體申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。 |
備注：
1.3日內(nèi)糾正，即在失信行為發(fā)生后3日內(nèi)（含3日）糾正；3日后30日內(nèi)糾正，即在失信行為發(fā)生后超過3日且在30日內(nèi)（含30日）糾正；30日后90日內(nèi)糾正，即在失信行為發(fā)生后超過30日且在90日內(nèi)（含90日）糾正；90日后糾正，即在失信行為發(fā)生后超過90日糾正。如遇到糾正期限的最后一日是法定休假日的，以法定休假日結(jié)束的次日為期限的最后一日。
2.帶※內(nèi)容，是指符合修復(fù)條件的破產(chǎn)重整企業(yè)或其管理人申請納稅繳費信用修復(fù)時，扣分指標(biāo)修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)視同3日內(nèi)糾正，直接判D指標(biāo)修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)不受申請前連續(xù)一段時間沒有新增納稅繳費失信行為記錄的條件限制。