國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的通知
國(guó)稅發(fā)[2005]126號(hào)
注釋：條款修改，刪除文中《稅控收款機(jī)用戶最高開(kāi)票限額審批表》、《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)審批表》及稅控收款機(jī)用戶最高開(kāi)票限額、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定行政審批管理要求，刪除《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及相關(guān)管理要求。統(tǒng)一將文中“購(gòu)票”“領(lǐng)購(gòu)”“發(fā)售”“購(gòu)買”分別修改為“用票”“領(lǐng)用”“發(fā)放”“領(lǐng)用”，第二條第一項(xiàng)第3點(diǎn)“c.財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印?！毙薷臑椤癱.發(fā)票專用章印?！?。參見(jiàn)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布修改和失效廢止的部分稅務(wù)規(guī)范性文件目錄的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年15號(hào)）
注釋：條款修改。第一條第（一）項(xiàng)“國(guó)稅系統(tǒng)必須以省級(jí)集中方式部署;地稅系統(tǒng)盡量采用省級(jí)集中方式部署，網(wǎng)絡(luò)條件差的區(qū)縣可采用單機(jī)版。”修改為“各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局以省級(jí)集中方式部署。”參見(jiàn)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)）修改后重新發(fā)布。
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
現(xiàn)將《稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程
為了做好稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用工作，總局組織開(kāi)發(fā)了稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)。根據(jù)稅收征管職責(zé)分工，對(duì)照稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)軟件操作內(nèi)容，制定業(yè)務(wù)操作規(guī)程如下：
一、稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)的安裝及初始化代碼設(shè)置工作流程
(一)系統(tǒng)安裝
技術(shù)部門(mén)根據(jù)本單位征管數(shù)據(jù)集中的情況，安裝部署稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局以省級(jí)集中方式部署。
(二)初始化代碼設(shè)置
在已推行綜合征管軟件的單位，稅務(wù)機(jī)構(gòu)代碼設(shè)置、發(fā)票代碼設(shè)置、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)代碼設(shè)置、用戶設(shè)置、征收代碼設(shè)置、征收品目設(shè)置、登記注冊(cè)類型代碼設(shè)置、行業(yè)代碼設(shè)置等應(yīng)從綜合征管軟件中導(dǎo)入，確保與綜合征管軟件中有關(guān)代碼設(shè)置保持一致；凡自行開(kāi)發(fā)的征管軟件具備數(shù)據(jù)連接條件的，也可以由征管系統(tǒng)通過(guò)數(shù)據(jù)接。傳遞有關(guān)初始化代碼信息；不具備上述條件的單位，以上代碼可在稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)中錄入。
稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，應(yīng)按照總局稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼規(guī)范在稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼信息分類與代碼管理系統(tǒng)(http//130.9.1.91)中上報(bào)的代碼設(shè)置。
二、稅控收款機(jī)用戶注冊(cè)登記管理工作流程
(一)用戶注冊(cè)登記工作流程
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用采取“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)許可、政府推廣、分步覆蓋”的原則。各省級(jí)政府和計(jì)劃單列市政府統(tǒng)一組織選型招標(biāo)，用戶(納稅人)在中標(biāo)產(chǎn)品范圍內(nèi)自行選購(gòu)品牌和機(jī)型，由特定的單位和人員按照規(guī)定程序進(jìn)行安裝和初始化。
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定推行計(jì)劃，下達(dá)有關(guān)通知
(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)各稅源管理部門(mén)根據(jù)稅控收款機(jī)推行計(jì)劃和實(shí)施方案，確定本轄區(qū)應(yīng)使用稅控收款機(jī)的納稅人，填寫(xiě)《應(yīng)使用稅控收款機(jī)納稅人名單》(附表一)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。
(2)各稅源管理部門(mén)根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)審批的《應(yīng)使用稅控收款機(jī)納稅人名單》下達(dá)《稅控收款機(jī)使用通知書(shū)》(附表二)，并發(fā)放《稅控收款機(jī)用戶注冊(cè)登記表》(附表三)給相關(guān)納稅人。同時(shí)向納稅人發(fā)放《稅控收款機(jī)用戶最高開(kāi)票限額審批表》(附表四)和《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)審批表》。
2.納稅人購(gòu)買稅控收款機(jī)
(1)納稅人在收到《稅控收款機(jī)使用通知書(shū)》后，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，在中標(biāo)產(chǎn)品范圍內(nèi)，自行選購(gòu)與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的稅控機(jī)型。
(2)稅控收款機(jī)售后服務(wù)單位對(duì)納稅人進(jìn)行使用操作的培訓(xùn)，并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試好機(jī)器，在《稅控收款機(jī)用戶注冊(cè)登記表》中填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容。一機(jī)多用戶時(shí)還應(yīng)登記子用戶情況。機(jī)器安裝人員在填寫(xiě)登記表時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)“機(jī)器編號(hào)”和“用戶卡編號(hào)”，保證填寫(xiě)正確。
3.重新進(jìn)行票種核定和對(duì)稅控收款機(jī)用戶最高開(kāi)票限額進(jìn)行確認(rèn)
納稅人使用稅控收款機(jī)，必須進(jìn)行發(fā)票票種核定，使用稅控發(fā)票。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)須對(duì)稅控收款機(jī)用戶的最高開(kāi)票限額(單張開(kāi)票最高限額、退票累計(jì)金額限額、發(fā)票累計(jì)金額限額)和數(shù)據(jù)報(bào)送方式、數(shù)據(jù)報(bào)送類型、數(shù)據(jù)報(bào)送期限、數(shù)據(jù)報(bào)送有效期進(jìn)行審批確認(rèn)。因此需要進(jìn)行稅控收款機(jī)用戶最高開(kāi)票限額審批(第一次最高開(kāi)票限額審批與票種核定同時(shí)進(jìn)行，以后如需變更則單獨(dú)進(jìn)行申請(qǐng)審批)。
(1)票種核定流程：
①納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳文書(shū)受理崗位提出，申請(qǐng)領(lǐng)取并填寫(xiě)《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)審批表》，同時(shí)出示和提交下列證件、資料：
a.《稅務(wù)登記證》(副本)；
b.經(jīng)辦人身份證明(居民身份證、護(hù)照)及復(fù)印件；
c.財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模；
d.《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)審批表》；
e.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料、證件。
②辦稅服務(wù)廳文書(shū)受理崗位將納稅人提交的上述資料移送稅原管理部門(mén)進(jìn)行審核。
③稅源管理部門(mén)進(jìn)行審核后，對(duì)符合條件的，轉(zhuǎn)交發(fā)票綜合管理崗審查。
④發(fā)票綜合管理崗審查后，轉(zhuǎn)交主管局長(zhǎng)審批。
⑤主管局長(zhǎng)進(jìn)行審批。
⑥辦稅服務(wù)廳發(fā)票發(fā)售繳銷崗位將核批的發(fā)票名稱、種類、購(gòu)票數(shù)量、購(gòu)票方式等內(nèi)容打印在《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄》上，登記《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》號(hào)碼，送達(dá)納稅人。
對(duì)新辦納稅登記的納稅人，應(yīng)先辦理稅務(wù)登記和發(fā)票行政審批事項(xiàng)，再辦理稅控發(fā)票票種核定事項(xiàng)。
(2)稅控收款機(jī)用戶最高開(kāi)票限額確認(rèn)流程
①納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳文書(shū)受理崗位提出申請(qǐng)領(lǐng)取并填寫(xiě)《稅控收款機(jī)用戶最高開(kāi)票限額審批表》，同時(shí)出示和提交下列證件、資料：
a.《稅務(wù)登記證》(副本)；
b.經(jīng)辦人身份證明(居民身份證、護(hù)照)及復(fù)印件；
c.《稅控收款機(jī)用戶最高開(kāi)票限額審批表》；
d.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料、證件。
②辦稅服務(wù)廳文書(shū)受理崗位將納稅人提交的上述資料移送稅源管理部門(mén)進(jìn)行審核。
③稅源管理部門(mén)進(jìn)行審核后，對(duì)符合條件的，轉(zhuǎn)交發(fā)票綜合管理崗審查。
④發(fā)票綜合管理崗審查后，轉(zhuǎn)交主管局長(zhǎng)審批。
⑤主管局長(zhǎng)進(jìn)行審批。
⑥將審批結(jié)果送達(dá)納稅人。
對(duì)于發(fā)票開(kāi)票金額限額的設(shè)定應(yīng)按以下原則確定：
開(kāi)票累計(jì)金額限額≤單張開(kāi)票最高限額×發(fā)票最高持有量(份)；
退票累計(jì)金額限額≤開(kāi)票累計(jì)金額限額的50%。
因稅控紙質(zhì)發(fā)票無(wú)版別限制，故稅控發(fā)票開(kāi)票金額限額的設(shè)定作用等同于原手工發(fā)票版別設(shè)定，它由稅務(wù)機(jī)關(guān)管理人員根據(jù)管理需要結(jié)合納稅評(píng)估來(lái)設(shè)定控制，其設(shè)定原則應(yīng)充分考慮納稅人的開(kāi)票需求，可對(duì)單張開(kāi)票最高限額適當(dāng)從寬，開(kāi)票累計(jì)金額限額一般不超過(guò)納稅人月最高銷售(營(yíng)業(yè))收入的一倍，退票累計(jì)金額限額一般不超過(guò)開(kāi)票累計(jì)金額限額的50%。
4.納稅人辦理以上事項(xiàng)后進(jìn)行注冊(cè)登記，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅控初始化
(1)納稅人在辦理以上事項(xiàng)后應(yīng)攜帶《稅務(wù)登記證》副本、填寫(xiě)完整的《稅控收款機(jī)用戶注冊(cè)登記表》、經(jīng)批準(zhǔn)的《稅控收款機(jī)用戶最高開(kāi)票限額審批表》和《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)審批表》、購(gòu)置的稅控收款機(jī)用戶卡和稅控卡、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料(如領(lǐng)票用的發(fā)票購(gòu)領(lǐng)薄等)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)登記并實(shí)施稅控初始化，只有經(jīng)過(guò)初始化并寫(xiě)入購(gòu)票信息后稅控收款機(jī)才能正常使用。
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅控收款機(jī)注冊(cè)登記管理崗收到納稅人的上述資料后，應(yīng)進(jìn)行審核，資料不全、項(xiàng)目填寫(xiě)不完整的，以及“機(jī)器編號(hào)”和“用戶卡”填寫(xiě)錯(cuò)誤的，退還納稅人補(bǔ)充更正，審核無(wú)誤的則在《稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)》中登記錄入相關(guān)信息，并通過(guò)對(duì)稅控卡和用戶卡的初始化信息寫(xiě)卡，完成對(duì)稅控收款機(jī)的初始化操作。
軟件操作：在稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)中，注冊(cè)登記崗進(jìn)入用戶注冊(cè)登記菜單，輸入納稅人識(shí)別號(hào)，如已和征管軟件進(jìn)行接口，則自動(dòng)調(diào)出已導(dǎo)入的稅務(wù)登記信息、稅種登記信息、票種核定信息，并對(duì)其他信息(包括最高開(kāi)票限額、稅控機(jī)稅控卡用戶卡信息、子用戶信息)進(jìn)行手工補(bǔ)錄；如未和征管軟件進(jìn)行接口，則需手工錄入以上所有信息。錄入所有信息后，進(jìn)行初始化信息寫(xiě)卡操作，系統(tǒng)將有關(guān)信息(包括稅務(wù)登記信息、稅種稅目信息、發(fā)票核準(zhǔn)信息、稅控收款機(jī)稅控卡信息、用戶卡信息、子用戶信息)寫(xiě)入稅控卡和用戶卡。
完成初始化操作后，納稅人還應(yīng)繼續(xù)辦理購(gòu)票手續(xù)。
(二)注冊(cè)登記變更工作流程
1.基礎(chǔ)信息變更
稅控收款機(jī)用戶基礎(chǔ)信息(稅務(wù)登記、稅種登記、票種核定等內(nèi)容)變更后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交變更信息申請(qǐng)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附報(bào)相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳受理變更信息申請(qǐng)，按規(guī)定程序?qū)徟?，在征管軟件中?duì)相關(guān)信息進(jìn)行變更，并通過(guò)數(shù)據(jù)接口將變更后的信息導(dǎo)入稅控收款機(jī)后臺(tái)管理系統(tǒng)；未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)接口的，應(yīng)當(dāng)將變更信息分別錄入征管軟件和稅控收款機(jī)后臺(tái)管理系統(tǒng)。
屬于應(yīng)寫(xiě)卡項(xiàng)目的變更信息，在稅控收款機(jī)后臺(tái)管理系統(tǒng)中對(duì)稅控卡和用戶卡進(jìn)行寫(xiě)卡操作。
2.稅控收款機(jī)安裝信息變更
用戶的稅控收款機(jī)安裝信息變更時(shí)(包括稅控機(jī)、卡、子用戶增加或減少等)，用戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)并報(bào)送有關(guān)證明，再次領(lǐng)取《稅控收款機(jī)用戶注冊(cè)登記表》，交安裝人員重新填寫(xiě)變更的稅控機(jī)卡信息后，再報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。辦稅服務(wù)廳受理后進(jìn)行審核錄入，并在稅控收款機(jī)后臺(tái)管理系統(tǒng)中對(duì)稅控卡和用戶卡進(jìn)行寫(xiě)卡操作。
(三)稅控收款機(jī)、稅控卡、用戶卡丟失(被盜)、損毀管理工作流程
用戶的稅控收款機(jī)、稅控卡、用戶卡中任一項(xiàng)發(fā)生丟失(被盜)、損毀等情況時(shí)，都須在24小時(shí)內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提交《稅控收款機(jī)、稅控卡、用戶卡丟失(被盜)、損毀報(bào)告》(附表五)。稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門(mén)應(yīng)進(jìn)行核實(shí)并按規(guī)定進(jìn)行處罰，同時(shí)轉(zhuǎn)辦稅服務(wù)廳稅控收款機(jī)注冊(cè)登記管理崗位錄入丟失(被盜)、損毀情況。
對(duì)于用戶卡丟失(被盜)、損毀的，納稅人應(yīng)購(gòu)買新的用戶卡并由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行后使用；對(duì)于稅控卡丟失(被盜)、損毀的，先由稅務(wù)機(jī)關(guān)使用稅務(wù)管理卡讀取納稅人未抄報(bào)的經(jīng)營(yíng)收入，再對(duì)納稅人購(gòu)買的新稅控卡進(jìn)行發(fā)行；對(duì)于收款機(jī)主機(jī)或主機(jī)與稅控卡、用戶卡一起丟失(被盜)、損毀的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人未抄報(bào)的經(jīng)營(yíng)收入進(jìn)行核定，再對(duì)納稅人重新購(gòu)置的稅控收款機(jī)、稅控卡、用戶卡進(jìn)行登記發(fā)行。對(duì)發(fā)生納稅人在領(lǐng)回用戶卡及發(fā)票途中將用戶卡丟失的，在辦理補(bǔ)卡的同時(shí)，重新錄入已領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票信息。
對(duì)發(fā)生稅控收款機(jī)、稅控卡、用戶卡丟失(被盜)的，在按上述程序辦理完畢后，稅控收款機(jī)注冊(cè)登記崗位應(yīng)當(dāng)將丟失(被盜)有關(guān)信息列入黑名單。對(duì)發(fā)票發(fā)生丟失(被盜)的，在辦理丟失(被盜)發(fā)票有關(guān)報(bào)失手續(xù)的同時(shí)，將丟失(被盜)發(fā)票的號(hào)碼列入黑名單。
(四)稅控收款機(jī)流失管理工作流程
出現(xiàn)稅控收款機(jī)用戶失蹤、發(fā)票流失等情況時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門(mén)核實(shí)后填寫(xiě)《稅控收款機(jī)、稅控卡、用戶卡流失登記表》(附表六)，轉(zhuǎn)稅控收款機(jī)注冊(cè)登記管理崗位錄入相關(guān)信息，完成稅控收款機(jī)、稅控卡、用戶卡流失登記，并將有關(guān)信息列入黑名單。
(五)稅控收款機(jī)注銷管理工作流程
稅控收款機(jī)用戶按照規(guī)定不再使用稅控收款機(jī)或稅控收款機(jī)使用年限到期需要更新時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《稅控收款機(jī)注銷登記表》(附表七)。稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門(mén)對(duì)該用戶的稅控發(fā)票繳銷、稅控?cái)?shù)據(jù)報(bào)送、稅款清算等情況進(jìn)行核實(shí)并簽署意見(jiàn)。對(duì)于稅控發(fā)票已繳銷、稅控?cái)?shù)據(jù)已報(bào)送、稅款已結(jié)清的用戶，由稅控收款機(jī)注冊(cè)登記管理崗位進(jìn)行稅控收款機(jī)注銷登記，同時(shí)注銷IC卡(稅控卡、用戶卡)上的發(fā)行信息。
(六)稅控收款機(jī)用戶注銷稅務(wù)登記工作流程
稅控收款機(jī)用戶辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先完成稅控收款機(jī)注銷管理工作流程，再辦理稅務(wù)登記注銷手續(xù)。
三、購(gòu)票寫(xiě)卡管理與發(fā)票購(gòu)領(lǐng)繳銷工作流程
(一)發(fā)票發(fā)售及寫(xiě)卡工作流程
1.納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，出示和提供以下證件、資料，申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票：
(1)《稅務(wù)登記證》(副本)
(2)納稅人填寫(xiě)的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》；
(3)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄》；
(4)稅控收款機(jī)用戶卡；
(5)購(gòu)票人員身份證件。
2.辦稅服務(wù)廳發(fā)票發(fā)售繳銷崗審核納稅人填寫(xiě)的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，符合條件的(即手續(xù)完備，購(gòu)票類別和票種核定一致，新購(gòu)票量與在用票量之和不超過(guò)最高持票量等)，在征管軟件中發(fā)售發(fā)票，并通過(guò)數(shù)據(jù)接口將購(gòu)票信息導(dǎo)入稅控收款機(jī)后臺(tái)管理系統(tǒng)，由管理系統(tǒng)寫(xiě)入用戶卡；未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)接口的，先在征管軟件中發(fā)售(或手工發(fā)售)，然后將發(fā)售信息錄入稅控收款機(jī)后臺(tái)管理系統(tǒng)再寫(xiě)入用戶卡。不符合條件的，將《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》退還納稅人，不得發(fā)售發(fā)票。
(二)月中購(gòu)買發(fā)票工作流程
納稅人月中需購(gòu)買發(fā)票，凡不超過(guò)納稅人票種核定最高用量的，用戶卡上發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)繼續(xù)累加，系統(tǒng)不做清零解鎖。但是，新購(gòu)發(fā)票數(shù)量及未報(bào)驗(yàn)發(fā)票之和超過(guò)納稅人票種核定最高用量的，必須先繳銷原已開(kāi)未報(bào)驗(yàn)發(fā)票或按程序重新進(jìn)行納稅人票種核定(增加發(fā)票最高持有量)，然后再辦理新的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。
(三)發(fā)票使用情況報(bào)驗(yàn)(發(fā)票繳銷)工作流程
稅控發(fā)票實(shí)行電子繳銷(查驗(yàn)發(fā)票使用情況電子信息)，不需查驗(yàn)紙質(zhì)發(fā)票存根聯(lián)。
納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票或在發(fā)票使用期限屆滿前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票發(fā)售繳銷崗位領(lǐng)取和填寫(xiě)《納稅人發(fā)票使用情況報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表》，同時(shí)提交以下資料：
1.《稅務(wù)登記證》(副本)；
2.已存儲(chǔ)發(fā)票使用信息的用戶卡；
3.單卷發(fā)票使用匯總表；
4.作廢發(fā)票和開(kāi)具退票的依據(jù)；
5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它相關(guān)資料。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票發(fā)售繳銷崗應(yīng)在稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)中讀取用戶卡中的發(fā)票使用數(shù)據(jù)，并與《納稅人發(fā)票使用情況報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表》及單卷發(fā)票使用匯總表核對(duì)無(wú)誤后，在征管軟件中發(fā)票驗(yàn)舊模塊中進(jìn)行登記錄入，或通過(guò)數(shù)據(jù)接口將發(fā)票使用信息從稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)導(dǎo)入征管軟件中；如發(fā)現(xiàn)違章行為，按稅務(wù)違法、違章工作程序進(jìn)行違章處理。
四、稅控?cái)?shù)據(jù)接收處理工作流程
(一)稅控?cái)?shù)據(jù)接收流程
納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)間內(nèi)(即每月征收期)，使用用戶卡在稅控收款機(jī)中抄報(bào)上月開(kāi)票情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗受理納稅提交的用戶卡(或存儲(chǔ)開(kāi)票信息的其他存儲(chǔ)介質(zhì)，也可通過(guò)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)或網(wǎng)絡(luò)傳輸開(kāi)票信息)，通過(guò)稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)讀取用戶卡的稅控?cái)?shù)據(jù)(即稅控發(fā)票開(kāi)具信息，根據(jù)不同稅種、稅目和稅率分別采集)，并通過(guò)數(shù)據(jù)接口傳輸?shù)秸鞴苘浖?，以?shí)行票表比對(duì)。
(二)票表比對(duì)流程
申報(bào)征收崗在征管軟件中進(jìn)行票表比對(duì)。在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)，根據(jù)增值稅、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表等征收信息與稅控收款機(jī)開(kāi)票信息之問(wèn)的邏輯關(guān)系進(jìn)行審核對(duì)比，并對(duì)審核情況進(jìn)行處理。具體流程包括：納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)和稅控收款機(jī)開(kāi)票數(shù)據(jù)采集；增值稅、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)與同期稅控收款機(jī)開(kāi)票數(shù)據(jù)比對(duì)；票表比對(duì)結(jié)果的處理。
對(duì)票表比對(duì)相符的，受理其納稅申報(bào)資料，并對(duì)用戶卡進(jìn)行清零解鎖(回寫(xiě)監(jiān)控信息：將發(fā)票累計(jì)開(kāi)具額清零，延長(zhǎng)開(kāi)票截止日期，防止機(jī)器鎖死)。
對(duì)票表比對(duì)不符的，不得進(jìn)行清零解鎖操作，并轉(zhuǎn)交異常情況處理崗處理。異常情況處理崗對(duì)發(fā)生異常情況進(jìn)行分類處理。屬于技術(shù)原因造成票表比對(duì)不符的，由技術(shù)部門(mén)進(jìn)行處理；屬于納稅人填報(bào)錯(cuò)誤造成票表比對(duì)不符的，將納稅資料退納稅人修改后重新申報(bào)；除上述兩種原因外造成票表比對(duì)不符的，由異常情況處理崗先受理納稅人納稅申報(bào)，再交復(fù)核崗。復(fù)核崗審核后，移交稅源管理部門(mén)(或納稅評(píng)估部門(mén))進(jìn)行處理，對(duì)需要立案查處的，移交稽查部門(mén)進(jìn)行處理。對(duì)有問(wèn)題的納稅戶，稅源管理部門(mén)審查后做出限量發(fā)售(即在供應(yīng)量不變的情況下，由按月一次發(fā)售改為分次發(fā)售)發(fā)票的決定，通知發(fā)票發(fā)售崗位采取限量發(fā)售多次供應(yīng)的方式發(fā)售發(fā)票；再通知納稅申報(bào)崗位對(duì)稅控收款機(jī)用戶卡進(jìn)行清零解鎖操作。納稅人繼續(xù)辦理購(gòu)票手續(xù)。(票表比對(duì)具體管理辦法由總局另行規(guī)定)
征管軟件未實(shí)現(xiàn)票表比對(duì)功能的地區(qū)可實(shí)行手工比對(duì)。
五、稅務(wù)管理卡的使用工作流程
稅務(wù)管理卡的使用管理由各稅源管理部門(mén)和稽查部門(mén)分別管理。
(一)稅務(wù)管理卡入庫(kù)登記工作流程
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門(mén)和稽查部門(mén)從上級(jí)部門(mén)取得已灌裝發(fā)行的稅務(wù)管理卡后，由稅務(wù)管理卡管理崗錄入稅務(wù)管理卡號(hào)信息，進(jìn)行稅務(wù)管理卡入庫(kù)登記，并負(fù)責(zé)保管好稅務(wù)管理卡實(shí)物。
(二)稅務(wù)管理卡發(fā)放工作流程
稅源管理部門(mén)或稅務(wù)稽查部門(mén)由于工作需要(下戶實(shí)施稅控明細(xì)數(shù)據(jù)檢查和為用戶修正稅控收款機(jī)時(shí)鐘)而需使用稅務(wù)管理卡時(shí)，由申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)《稅務(wù)管理卡領(lǐng)用申請(qǐng)表》(附表八)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稅務(wù)管理卡管理崗登記錄入申請(qǐng)內(nèi)容，發(fā)放稅務(wù)管理卡。
(三)稅務(wù)管理卡數(shù)據(jù)接收工作流程
稅源管理部門(mén)或稅務(wù)稽查部門(mén)檢查人員使用稅務(wù)管理卡，對(duì)指定納稅人的稅控收款機(jī)修正時(shí)鐘或取得明細(xì)數(shù)據(jù)后，將卡交稅務(wù)管理卡管理崗，通過(guò)稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)讀取明細(xì)數(shù)據(jù)。
(四)稅務(wù)管理卡回收工作流程
稅源管理部門(mén)或稅務(wù)稽查部門(mén)申請(qǐng)的稅務(wù)管理卡使用完畢后，應(yīng)將稅務(wù)管理卡交還稅務(wù)管理卡管理崗，進(jìn)行回收登記，清除卡內(nèi)申請(qǐng)信息，以備下次使用。
(五)稅務(wù)管理卡注銷登記工作流程
稅務(wù)管理卡發(fā)生丟失、損毀、被盜而不能繼續(xù)使用的，由有關(guān)責(zé)任人員提出稅務(wù)管理卡注銷申請(qǐng)，稅源管理部門(mén)或稽查部門(mén)的稅務(wù)管理卡管理崗進(jìn)行注銷登記。
國(guó)家稅務(wù)總局
2005年8月2日