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西北五省（區(qū)）稅務行政處罰裁量基準 |
違法類型 | 序號 | 違法行為 | 處罰依據(jù) | 裁量基準 |
一、違反稅務登記管理類 | 1 | 納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：
（一）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款。
（三）情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
對于領取營業(yè)執(zhí)照后未到稅務局辦理信息確認的納稅人，不予進行“未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記”的處罰。 |
2 | 納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：
（四）未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的。 | 同一自然年度內首次發(fā)生且危害后果輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款。
（三）情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。 |
3 | 納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第三款：納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。 | （一）五年內首次發(fā)生且情節(jié)輕微的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
（二）五年內二次以上違反本條規(guī)定，或者有其他嚴重情節(jié)的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
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4 | 納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù) | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十條：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。 | 同一自然年度內首次發(fā)生且危害后果輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款。
（三）情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。 |
5 | 銀行和其他金融機構未依法在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，或未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號 | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十二條：銀行和其他金融機構未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。 | （一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，處2000元的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，處2000元以上2萬元以下的罰款。
（三）情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。 |
6 | 納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證 | 《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第7號公布，國家稅務總局令第36號、第44號、第48號修改）第四十一條：納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。 | （一）未造成稅款流失的，處2000元以下的罰款。
（二）造成稅款流失，或者有其他嚴重情節(jié)的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
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7 | 扣繳義務人未按規(guī)定辦理扣繳稅款登記 | 《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第7號公布，國家稅務總局令第36號、第44號、第48號修改）第四十二條：扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務機關應當自發(fā)現(xiàn)之日起3日內責令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元以上500元以下的罰款，對單位處200元以上500元以下的罰款。
（三）情節(jié)嚴重的，處500元以上1000元以下的罰款。 |
8 | 境內機構或個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目，未按規(guī)定向主管稅務機關報告有關事項 | 《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號公布）第三十三條：境內機構或個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目，未按本辦法第五條、第七條、第八條、第九條規(guī)定向主管稅務機關報告有關事項的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。 | 同一自然年度內首次發(fā)生且危害后果輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款。
（三）情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。 |
二、違反帳簿憑證管理類 | 9 | 納稅人未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：
（二）未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的。 | 同一自然年度內首次發(fā)生且危害后果輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元罰款，對單位處200元的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元以上2000元以下罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款。
（三）情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
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10 | 納稅人未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：
（三）未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的。 | 同一自然年度內首次發(fā)生且危害后果輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款。
（三）情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。 |
11 | 納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：
（五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款。
（三）情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。 |
12 | 扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條：扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。 | 同一自然年度內首次發(fā)生且危害后果輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款。
（三）情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款。
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13 | 非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證 | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十一條：非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 | （一）非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證不滿25份的，處2000元以上5000元以下的罰款。
（二）非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證25份以上不滿50份的，處5000元以上1萬元以下的罰款。
（三）非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證50份以上，或者有其他嚴重情節(jié)的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。 |
三、違反納稅申報管理類 | 14 | 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 | 同一自然年度內首次發(fā)生且危害后果輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）對個人逾期申報行為按次處20元的罰款，且罰款總額在500元以下；對單位逾期申報行為按次處50元的罰款，且罰款總額在2000元以下。
（二）情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
次數(shù)按申報期計算，同一申報期不同稅種逾期申報行為視為一次逾期申報行為。 |
15 | 納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù) | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。 | （一）編造虛假計稅依據(jù)金額不滿20萬元的，處2000元以下的罰款。
（二）編造虛假計稅依據(jù)金額20萬元以上不滿50萬元的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
（三）編造虛假計稅依據(jù)金額50萬元以上的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。 |
四、違反稅款征收類 | 16 | 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 | （一）納稅人配合稅務機關檢查，違法行為較輕，且不繳或者少繳稅款占各稅種應納稅款不足10％的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，處不繳或者少繳稅款50％的罰款。
（二）納稅人配合稅務機關檢查，且不繳或者少繳稅款占各稅種應納稅款10％以上的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上1倍以下的罰款。
（三）納稅人阻礙稅務機關正常納稅檢查，或者違法情節(jié)惡劣、后果嚴重，或者造成重大社會影響，或者五年內因偷稅被稅務機關處以二次以上行政處罰的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下的罰款。 |
17 | 扣繳義務人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假納稅申報，不繳或者少繳已扣、已收稅款 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第二款：扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 | （一）不繳或者少繳已扣、已收稅款不滿10萬元的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50％的罰款。
（二）不繳或者少繳已扣、已收稅款10萬元以上的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50％以上1倍以下的罰款。
（三）違法情節(jié)惡劣、后果嚴重或者造成重大社會影響，五年內因同類違法行為被稅務機關處以二次以上行政處罰的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下的罰款。
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18 | 納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款：納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。 | （一）納稅人配合稅務機關檢查，違法行為較輕，且不繳或者少繳稅款占各稅種應納稅款不足10％的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，處不繳或者少繳稅款50％的罰款。
（二）納稅人配合稅務機關檢查，且不繳或者少繳稅款占各稅種應納稅款10％以上的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上1倍以下的罰款。
（三）納稅人阻礙稅務機關正常納稅檢查，或者違法情節(jié)惡劣、后果嚴重，或者造成重大社會影響，或者五年內因偷稅被稅務機關處以二次以上行政處罰的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下的罰款。 |
19 | 納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十五條：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 | （一）妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款數(shù)額不滿10萬元的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%的罰款。
（二）妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款數(shù)額10萬元以上不滿25萬元的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上1倍以下的罰款。
（三）妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款數(shù)額25萬元以上，或者有拒不配合稅務機關追繳欠稅等其他嚴重情節(jié)的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。
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20 |
以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款
| 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（2012年第24號）第十三條第六項規(guī)定：對騙取國家出口退稅款的，由省級以上（含本級）稅務機關批準，停止其出口退（免）稅資格。 | （一）違法行為較輕且配合稅務機關檢查，或者在稅務機關對其違法行為作出稅務處理前主動繳納其騙取的退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上2倍以下的罰款。
（二）五年內二次違反本條規(guī)定，或者五年內因騙取出口退稅行為受過刑事處罰，或者逃避、拒絕稅務檢查，或者有其他不配合稅務機關檢查情形的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款2倍以上3倍以下的罰款。
（三）違法行為手段惡劣、社會影響較大、危害后果嚴重，或者實施騙取出口退稅且以暴力、威脅方式阻礙稅務機關檢查，或者有其他嚴重情節(jié)的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款3倍以上5倍以下的罰款。
對騙取國家出口退稅款的，由省級以上（含本級）稅務機關批準，按規(guī)定停止其出口退（免）稅資格。 |
21 | 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十七條：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節(jié)輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。 | （一）未造成人身傷害和財產(chǎn)損失的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上2倍以下的罰款。
（二）造成人身傷害或者財產(chǎn)損失，且未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款2倍以上5倍以下的罰款。 |
22 | 納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條：納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。 | （一）在稅務機關采取強制執(zhí)行措施之前主動繳納稅款的，追繳其不繳或者少繳的稅款，并處不繳或者少繳稅款50％的罰款。
（二）在稅務機關采取強制執(zhí)行措施之后繳納稅款的，追繳其不繳或者少繳的稅款，并處不繳或者少繳稅款50％以上1倍以下的罰款。
（三）在稅務機關采取強制執(zhí)行措施后仍不繳納，逃避、阻撓、抗拒執(zhí)行或者有其他嚴重情節(jié)的，追繳其不繳或者少繳的稅款，并處不繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。
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23 | 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。 | （一）扣繳義務人在規(guī)定期限內將應扣未扣、應收未收的稅款全額補扣補收的，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50％的罰款。
（二）扣繳義務人未在規(guī)定期限內將應扣未扣、應收未收的稅款全額補扣補收的，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50％以上1倍以下的罰款。
（三）扣繳義務人拒絕補扣補收稅款，或者違法手段惡劣，社會影響巨大，危害后果嚴重的，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款1倍以上3倍以下的罰款。 |
24 | 為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款 | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條：為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。 | （一）導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，處未繳、少繳稅款或者騙取稅款30%以下的罰款，沒收違法所得。
（二）導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿25萬元的，處未繳、少繳稅款或者騙取稅款30%以上50%以下的罰款，沒收違法所得。
（三）導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款25萬元以上，或者有其他嚴重情節(jié)的，處未繳、少繳稅款或騙取稅款50%以上1倍以下的罰款，沒收違法所得。 |
25 | 稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款 | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十八條：稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。 | （一）納稅人未繳或者少繳稅款金額占各稅種應納稅款不足10%的，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%的罰款。
（二）納稅人未繳或者少繳稅款金額占各稅種應納稅款10%以上不足50%的，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上1倍以下的罰款。
（三）納稅人未繳或者少繳稅款金額占各稅種應納稅款50%以上的，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款1倍以上3倍以下的罰款。
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五、違反稅務檢查類 | 26 | 納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條：納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十六條：納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰：
（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；
（二）拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的；
（三）在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的；
（四）有不依法接受稅務檢查的其他情形的。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，處2000元以下的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
（三）違法行為手段惡劣，導致稅務機關無法開展檢查或者有其他嚴重情節(jié)的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。 |
27 | 納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條：納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。 | （一）造成稅款流失不滿50萬元的，處10萬元以上20萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上3000元以下的罰款。
（二）造成稅款流失50萬元以上不滿100萬元的，處20萬元以上30萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5000元以下的罰款。
（三）造成稅款流失100萬元以上的，處30萬元以上50萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上1萬元以下的罰款。
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28 | 稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的 | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十五條：稅務機關依照稅收征管法第五十四條第（五）項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，處2000元以下的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
（三）違法行為特別惡劣，拒不改正，導致稅務機關無法開展檢查或者有其他嚴重情節(jié)的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。 |
六、違反發(fā)票及票證管理類 | 29 | 非法印制發(fā)票 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十一條：違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 | （一）非法印制定額發(fā)票金額不滿1萬元或者其他發(fā)票數(shù)量不滿25份的，銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元罰款。
（二）非法印制定額發(fā)票金額1萬元以上不滿5萬元或者其他發(fā)票數(shù)量25份以上不滿100份的，銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上3萬元以下的罰款。
（三）非法印制定額發(fā)票金額5萬元以上或者其他發(fā)票數(shù)量100份以上的，銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處3萬元以上5萬元以下的罰款。
同一違法行為既涉及發(fā)票份數(shù)又涉及發(fā)票金額的，且對應的處罰基準裁量階次不一致時，按照處罰較重的裁量階次執(zhí)行。
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30 | 應當開具而未開具發(fā)票 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十三條：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（一）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）涉及發(fā)票份數(shù)不滿10份或者發(fā)票金額不滿5萬元的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款，有違法所得的予以沒收。
（二）涉及發(fā)票份數(shù)10份以上不滿100份或者發(fā)票金額5萬元以上不滿50萬元的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（三）涉及發(fā)票份數(shù)100份以上或者發(fā)票金額50萬元以上的，處2000元以上1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
同一違法行為既涉及發(fā)票份數(shù)又涉及發(fā)票金額的，且對應的處罰基準裁量階次不一致時，按照處罰較重的裁量階次執(zhí)行。 |
31 | 未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十三條：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（一）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）涉及發(fā)票份數(shù)不滿10份或者發(fā)票金額不滿5萬元的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款，有違法所得的予以沒收。
（二）涉及發(fā)票份數(shù)10份以上不滿100份或者發(fā)票金額5萬元以上不滿50萬元的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（三）涉及發(fā)票份數(shù)100份以上或者發(fā)票金額50萬元以上的，處2000元以上1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
同一違法行為既涉及發(fā)票份數(shù)又涉及發(fā)票金額的，且對應的處罰基準裁量階次不一致時，按照處罰較重的裁量階次執(zhí)行。
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32 | 未加蓋發(fā)票專用章 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十三條：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（一）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。 | 同一自然年度內首次發(fā)生且危害后果輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有違法所得的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）涉及發(fā)票份數(shù)不滿10份或者發(fā)票金額不滿5萬元的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款，有違法所得的予以沒收。
（二）涉及發(fā)票份數(shù)10份以上不滿100份或者發(fā)票金額5萬元以上不滿50萬元的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（三）涉及發(fā)票份數(shù)100份以上或者發(fā)票金額50萬元以上的，處2000元以上1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
同一違法行為既涉及發(fā)票份數(shù)又涉及發(fā)票金額的，且對應的處罰基準裁量階次不一致時，按照處罰較重的裁量階次執(zhí)行。 |
33 | 使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù) | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十三條：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（二）使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。 | 同一自然年度內首次發(fā)生且危害后果輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有違法所得的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）對個人按次處50元罰款，對單位按次處200元罰款。
（二）情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款。
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34 | 使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十三條：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（三）使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。 | 同一自然年度內首次發(fā)生且危害后果輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有違法所得的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款，有違法所得的予以沒收。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（三）情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。 |
35 | 使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù) | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十三條：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（三）使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）對個人按次處50元罰款，對單位按次處200元罰款。
（二）情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款。 |
36 | 拆本使用發(fā)票 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十三條：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（四）拆本使用發(fā)票的。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）涉及發(fā)票1本的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款，有違法所得的予以沒收。
（二）涉及發(fā)票2本以上不滿5本的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（三）涉及發(fā)票5本以上或者有其他嚴重情節(jié)的，處2000元以上1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
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37 | 擴大發(fā)票使用范圍 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十三條：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（五）擴大發(fā)票使用范圍的。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）涉及發(fā)票份數(shù)不滿10份或者發(fā)票金額不滿5萬元的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款，有違法所得的予以沒收。
（二）涉及發(fā)票份數(shù)10份以上不滿100份或者發(fā)票金額5萬元以上不滿50萬元的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（三）涉及發(fā)票份數(shù)100份以上或者發(fā)票金額50萬元以上的，處2000元以上1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
同一違法行為既涉及發(fā)票份數(shù)又涉及發(fā)票金額的，且對應的處罰基準裁量階次不一致時，按照處罰較重的裁量階次執(zhí)行。 |
38 | 以其他憑證代替發(fā)票使用 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十三條：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（六）以其他憑證代替發(fā)票使用的。 | 同一自然年度內首次發(fā)生且危害后果輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有違法所得的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且憑證金額不滿5萬元的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款，有違法所得的予以沒收。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正，或者憑證金額5萬元以上不滿50萬元的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（三）憑證金額50萬元以上或者有其他嚴重情節(jié)的，處2000元以上1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
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39 | 跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十三條：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（七）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且發(fā)票金額不滿5萬元的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款，有違法所得的予以沒收。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正，或者發(fā)票金額5萬元以上不滿50萬元的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（三）發(fā)票金額50萬元以上或者有其他嚴重情節(jié)的，處2000元以上1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。 |
40 | 未按照規(guī)定繳銷發(fā)票 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十三條：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（八）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的。 | 同一自然年度內首次發(fā)生且危害后果輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有違法所得的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款，有違法所得的予以沒收。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（三）情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
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41 | 未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十三條：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（九）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元的罰款，對單位處200元的罰款，有違法所得的予以沒收。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，對個人處50元以上2000元以下的罰款，對單位處200元以上2000元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（三）情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。 |
42 | 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十四條第一款：跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且涉及發(fā)票數(shù)量不滿25份的，處1000元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正，或者雖改正但涉及發(fā)票數(shù)量在25份以上不滿100份的，處1000元以上1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（三）涉及發(fā)票數(shù)量在100份以上或者有其他嚴重情節(jié)的，處1萬元以上3萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
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43 | 丟失或擅自損毀發(fā)票 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十四條：跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。 | 有證據(jù)證明因不可抗力、意外事件等原因造成丟失的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）丟失或者擅自損毀定額發(fā)票不滿5000元或者其他發(fā)票不滿25份的，處100元的罰款，有違法所得的予以沒收。
（二）丟失或者擅自損毀定額發(fā)票5000元以上不滿2萬元，或者其他發(fā)票25份以上不滿100份的，處100元以上1000元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（三）丟失或者擅自損毀定額發(fā)票2萬元以上不滿5萬元，或者其他發(fā)票100份以上不滿200份的，處1000元以上1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
（四）丟失或者擅自損毀定額發(fā)票5萬元以上或者其他發(fā)票200份以上，或者有其他嚴重情節(jié)的，處1萬元以上3萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。
同一違法行為既涉及發(fā)票份數(shù)又涉及發(fā)票金額的，且對應的處罰基準裁量階次不一致時，按照處罰較重的裁量階次執(zhí)行。 |
44 | 虛開發(fā)票或非法代開發(fā)票 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條：違反本辦法的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處５萬元以下的罰款；虛開金額超過１萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。 | （一）虛開、非法代開發(fā)票金額不滿1萬元的，處5萬元以下的罰款，沒收違法所得。
（二）虛開、非法代開發(fā)票金額1萬元以上不滿50萬元的，處5萬元以上10萬元以下罰款，沒收違法所得。
（三）虛開、非法代開發(fā)票金額50萬元以上不滿500萬元的，處10萬元以上30萬元以下罰款。
（四）虛開、非法代開發(fā)票金額500萬元以上的，處30萬元以上50萬元以下罰款。
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45 | 私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章，竊取、截留、篡改、出售、泄露發(fā)票數(shù)據(jù) | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條：私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章，竊取、截留、篡改、出售、泄露發(fā)票數(shù)據(jù)的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
前款規(guī)定的處罰，《中華人民共和國稅收征收管理法》有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。 | （一）沒有違法所得的，處1萬元的罰款，沒收、銷毀作案工具和非法物品。
（二）違法所得不滿1萬元的，處1萬元以上5萬元以下罰款，沒收、銷毀作案工具和非法物品。
（三）違法所得1萬元以上或者有其他嚴重情節(jié)的，處5萬元以上50萬元以下罰款，沒收、銷毀作案工具和非法物品。 |
46 | 轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條：有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（一）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；
（二）知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹?/span> | （一）沒有違法所得的，處1萬元的罰款。
（二）違法所得不滿1萬元的，處1萬元以上5萬元以下罰款，沒收違法所得。
（三）違法所得1萬元以上或者有其他嚴重情節(jié)的，處5萬元以上50萬元以下罰款，沒收違法所得。 |
47 | 違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十九條：違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。 | （一）導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款不滿10萬元的，處未繳、少繳或者騙取的稅款30%以下的罰款，沒收違法所得。
（二）導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款10萬元以上不滿50萬元的，處未繳、少繳或者騙取的稅款30%以上50%以下的罰款，沒收違法所得。
（三）導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款50萬元以上的，處未繳、少繳或者騙取的稅款50%以上1倍以下的罰款，沒收違法所得。
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48 | 扣繳義務人未按規(guī)定開具稅收票證 | 《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號公布，國家稅務總局令第48號修改）第五十四條第二款：扣繳義務人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。 | 同一自然年度內首次發(fā)生且危害后果輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，處200元以下的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正，或者有其他嚴重情節(jié)的，處200元以上1000元以下的罰款。 |
49 | 自行填開稅收票證的納稅人違反《稅收票證管理辦法》及相關規(guī)定 | 《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號公布，國家稅務總局令第48號修改）第五十六條：自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關規(guī)定的，稅務機關應當停止其稅收票證的領用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴重的，可以處以一千元以下的罰款。 | 違法行為輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正，且沒有造成危害后果的，不予處罰。
除前款規(guī)定情形外，按以下標準進行行政處罰：
（一）在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，處200元以下的罰款。
（二）未在稅務機關責令限期改正的期限內改正，或者有其他嚴重情節(jié)的，處200元以上1000元以下的罰款。 |
七、違反納稅擔保類 | 50 | 納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保 | 《納稅擔保試行辦法》（國家稅務總局令第11號公布）第三十一條第一款：納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款；屬于經(jīng)營行為的，處以10000元以下的罰款。 | （一）不屬于經(jīng)營行為的，處1000元以下的罰款。
（二）屬于經(jīng)營行為且擔保金額不滿10萬元的，處1000元以上2000元以下的罰款。
（三）屬于經(jīng)營行為且擔保金額10萬元以上的，處2000元以上1萬元以下的罰款。 |
51 | 非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便 | 《納稅擔保試行辦法》（國家稅務總局令第11號公布）第三十一條第二款：非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的，由稅務機關處以1000元以下的罰款。 | （一）涉及虛假納稅擔保金額累計不滿10萬元的，處500元以下的罰款。
（二）涉及虛假納稅擔保金額累計10萬元以上的，處500元以上1000元以下的罰款。
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52 | 納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失 | 《納稅擔保試行辦法》（國家稅務總局令第11號公布）第三十二條：納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失的，由稅務機關按照《稅收征管法》第六十八條規(guī)定處以未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。 | （一）造成應繳稅款損失不滿10萬元的，處未繳、少繳稅款50%的罰款。
（二）造成應繳稅款損失在10萬元以上不滿50萬元的，處未繳、少繳稅款50%以上1倍以下的罰款。
（三）造成應繳稅款損失在50萬元以上或者有其他嚴重情節(jié)的，處未繳、少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。 |