國家稅務總局關于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關事項的通知
國稅函［2003］995號
注釋：全文廢止。參見：《國家稅務總局關于公布一批全文失效廢止的稅務規(guī)范性文件目錄的公告》（國家稅務總局公告2020年第8號）。
注釋：條款失效，第一條。參見：《國家稅務總局關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》國家稅務總局公告2012年第24號。
注釋：條款失效。第三條失效，參見：《國家稅務總局關于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知》，國稅發(fā)[2006]62號。
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：
為加強出口退稅管理，嚴格出口退稅審核，經(jīng)研究，國家稅務總局決定使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅。現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、出口企業(yè)（指增值稅一般納稅人，下同）自2003年8月1日起（以開票日期為準）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)，以下簡稱專用發(fā)票），必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機關認證，未經(jīng)過認證或認證未通過的一律不予辦理出口退稅。
二、自2003年9月1日起，出口企業(yè)向其主管退稅機關申報辦理退稅時，在使用出口退稅電子申報系統(tǒng)采集專用稅票基礎數(shù)據(jù)過程中，必須將專用稅票對應專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號碼（共18位）以逗號分隔的格式完整錄入。專用發(fā)票如有連號，不得采取連寫或簡寫的格式錄入。一張專用稅票最多對應5張專用發(fā)票。
三、自2003年9月1日起，退稅機關在審核出口企業(yè)提供本通知第一條所述專用發(fā)票時，必須通過新版出口退稅審核系統(tǒng)與該專用發(fā)票電子信息進行比對，比對無誤的方可按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理退稅。新版出口退稅審核系統(tǒng)下發(fā)以前（總局將于近期下發(fā)），退稅機關對出口企業(yè)申報的專用發(fā)票應采取與該電子信息進行人工比對的辦法。
四、各級退稅機關將于每月底以前收到同級信息中心傳輸?shù)漠斣聦Ｓ冒l(fā)票電子信息，具體包括：通過金稅工程系統(tǒng)稽核比對信息和協(xié)查信息（包括協(xié)查有誤發(fā)票信息和協(xié)查無誤發(fā)票信息）。有關電子信息的文件命名規(guī)則見附件1。
（一）凡退稅機關在審核中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的專用發(fā)票屬于協(xié)查有誤發(fā)票的，一律不予退稅
（二）對于審核中發(fā)現(xiàn)沒有專用發(fā)票電子信息或核對不符的（如屬于出口企業(yè)申報數(shù)據(jù)有誤的退回出口企業(yè)修改后重新申報），退稅機關暫不予退稅。退稅機關應將有關明細情況以電子數(shù)據(jù)傳遞給同級信息中心，逐級上傳。各省局信息中心負責將有關電子數(shù)據(jù)匯總后，于次月15日前通過MQ（消息中間件)上傳總局信息中心。待總局按有關規(guī)定和程序進行核查并反饋有關信息后，退稅機關按本通知及現(xiàn)行出口退稅規(guī)定處理。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見附件2。
五、專用發(fā)票電子信息由總局信息中心根據(jù)出口企業(yè)（指需要提供購進出口貨物的專用發(fā)票用于辦理退稅的出口企業(yè)，不包括生產(chǎn)企業(yè)自營和委托代理出口貨物申報“免抵退”稅的情況，下同）納稅人識別號以及特準退稅企業(yè)申報退稅的專用發(fā)票數(shù)據(jù)，按月集中提取，逐級下發(fā)各地退稅機關。
（一）各省局退稅機關必須于2003年9月20日前將本地區(qū)出口企業(yè)退稅登記庫上報總局。上報前應對登記內(nèi)容進行復核，重點復核“納稅人識別號”（nsrdj_no）及企業(yè)類型(qylx)項目。上報方式：通過Ftp上傳總局進出口稅收管理司通訊服務器（100.16.84.46）“各地上傳／企業(yè)代碼庫”路徑內(nèi)
（二）各地退稅機關負責采集本地區(qū)出口企業(yè)新增、變更、注銷退稅登記以及新增、變更企業(yè)的專用發(fā)票信息起始提取時間等情況，以電子數(shù)據(jù)傳遞給同級信息中心，逐級上傳。各省局信息中心負責將電子數(shù)據(jù)匯總后，于每月15日前通過MQ上傳總局信息中心。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見附件3。
（三）各地退稅機關負責采集本地區(qū)特準退稅企業(yè)申報專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號碼（共18位），生成電子數(shù)據(jù)傳遞給同級信息中心，逐級上傳。各省局信息中心負責將電子數(shù)據(jù)匯總后，于每月15日前通過MQ上報總局信息中心。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見附件4。
六、供貨企業(yè)主管征稅機關在開具出口貨物專用稅票時，必須嚴格按照《國家稅務總局關于出口退稅專用稅票認證系統(tǒng)有關問題的通知》（國稅函［1996］665號）規(guī)定執(zhí)行，一張專用稅票最多對應5張專用發(fā)票。在“銷貨發(fā)票號碼”欄，必須將專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號碼（共18位）以逗號分隔的格式完整錄入。專用發(fā)票如有連號，不得采取連寫或簡寫的格式錄入。
七、各地退稅機關應定期將已辦理出口退稅的專用發(fā)票情況提供給出口企業(yè)所在地主管其征稅的稅務機關。
八、各地退稅機關對專用發(fā)票電子信息的管理和使用，應按照國家稅務總局出口退稅電子化管理的相關規(guī)定執(zhí)行。
九、各地退稅機關應做好本通知的宣傳輔導工作，采用各種方式告知有關出口企業(yè)，使出口企業(yè)及時對用于辦理出口退稅的專用發(fā)票進行認證?？偩謱Ω鞯赝硕悪C關使用專用發(fā)票電子信息審核和管理工作進行考核。
附件：1.增值稅專用發(fā)票電子信息文件命名規(guī)則
2.增值稅專用發(fā)票審核疑點數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則
3.出口企業(yè)退稅登記數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則
4.特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則
國家稅務總局
二00三年九月一日
附件1：增值稅專用發(fā)票電子信息文件命名規(guī)則
一、相符發(fā)票信息文件命名規(guī)則
稅務機關代碼數(shù)據(jù)起始年月數(shù)據(jù)終止年月數(shù)據(jù)抽取時間數(shù)據(jù)類型代碼版本號追加次數(shù)
9位6位（yyyymm）6位（yyyymm）8位（yyyymmdd）XFFPXX
接口程序版本（2位）同一時間段導出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）
字段之間以下劃線’_’分隔；文件存為文本格式，擴展名為.txt的文件。
二、失控作廢發(fā)票信息文件命名規(guī)則
稅務機關代碼數(shù)據(jù)起始年月數(shù)據(jù)終止年月數(shù)據(jù)抽取時間數(shù)據(jù)類型代碼版本號追加次數(shù)
9位6位（yyyymm）6位（yyyymm）8位（yyyymmdd）SKZFFPXX
接口程序版本（2位）同一時間段導出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）
字段之間以下劃線’_’分隔；文件存為文本格式，擴展名為.txt的文件。
三、不符發(fā)票信息文件命名規(guī)則
稅務機關代碼數(shù)據(jù)起始年月數(shù)據(jù)終止年月數(shù)據(jù)抽取時間數(shù)據(jù)類型代碼版本號追加次數(shù)
9位6位（yyyymm）6位（yyyymm）8位（yyyymmdd）BFFPXX
接口程序版本（2位）同一時間段導出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）
字段之間以下劃線’_’分隔；文件存為文本格式，擴展名為.txt的文件。
四、不符發(fā)票信息協(xié)查結(jié)果信息文件命名規(guī)則
稅務機關代碼數(shù)據(jù)起始年月數(shù)據(jù)終止年月數(shù)據(jù)抽取時間數(shù)據(jù)類型代碼版本號追加次數(shù)
9位6位（yyyymm）6位（yyyymm）8位（yyyymmdd）BFFPXXXCJG
接口程序版本（2位）同一時間段導出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）
字段之間以下劃線’_’分隔；文件存為文本格式，擴展名為.txt的文件。
五、失控作廢發(fā)票信息協(xié)查結(jié)果信息文件命名規(guī)則
稅務機關代碼數(shù)據(jù)起始年月數(shù)據(jù)終止年月數(shù)據(jù)抽取時間數(shù)據(jù)類型代碼版本號追加次數(shù)
9位6位（yyyymm）6位（yyyymm）8位（yyyymmdd）SKZFFPXXXCJG
接口程序版本（2位）同一時間段導出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）
字段之間以下劃線’_’分隔；文件存為文本格式，擴展名為.txt的文件。
附件2：增值稅專用發(fā)票審核疑點數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則
數(shù)據(jù)格式（DBF）：
字段名字段類型及長度說明
Nsrdj_no字符型(15)納稅人識別號
Zyfp_no字符型(18)發(fā)票代碼和號碼（共18位）
Rzym字符型(6)發(fā)票認證時間(4位年＋2位月）
Sh_detail字符型(40)審核疑點描述（無信息、信息不符等）
文件命名規(guī)則：
Fcyymmdddddd.dbf(yy為2位年，mm為2位月，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼)
附件3：出口企業(yè)退稅登記數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則
數(shù)據(jù)格式（DBF）：
字段名字段類型及長度說明
Nsrdj_no字符型(15)納稅人識別號
Cpcode字符型(10)企業(yè)海關代碼
Cpname字符型(50)企業(yè)名稱
Address字符型(50)經(jīng)營地址
Flag字符型(1)登記狀態(tài)
1新增2注銷
Rzym字符型(6)提取信息的起始時間（注銷戶不填；4位年+2位月）
變更退稅登記錄入規(guī)則：
按變更登記前內(nèi)容錄入一條記錄，將登記狀態(tài)置為“2”（注銷），再按變更登記后內(nèi)容錄入一條記錄，將登記狀態(tài)置為“1”（新增）。
文件命名規(guī)則：
Fayymmdddddd.dbf(yy為2位年，mm為2位月，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼)
注:“提取信息的起始時間”指新增、變更企業(yè)在征稅部門首次辦理專用發(fā)票認證的年月。
附件4：特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則
數(shù)據(jù)格式（DBF）：
字段名字段類型及長度說明
Nsrdj_no字符型(15)納稅人識別號
Zyfp_no字符型(18)發(fā)票代碼和號碼（共18位）
文件命名規(guī)則：
Fbyymmdddddd.dbf(yy為2位年，mm為2位月，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼)