國家稅務總局關于全國范圍內推行公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關工作的通知
國稅發(fā)[2006]163號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
自2006年7月起，河南省、湖南省和青島市國稅和地稅系統(tǒng)按照總局的統(tǒng)一工作安排，開展了公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)（以下簡稱貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)）試點工作，目前試點情況良好。根據試點情況，總局決定，自2006年11月1日起在河南省、湖南省和青島市三個試點省市（以下簡稱試點省市）全面推行貨運發(fā)票稅控系統(tǒng),其他省市自2006年11月起開始推行貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)，全國2007年1月1日起全部使用貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)。現將推行工作有關要求和事項通知如下：
一、推行工作時間要求
自2006年11月1日起，試點?。ㄊ校┤嫱菩胸涍\發(fā)票稅控系統(tǒng)，在試點?。ㄊ校┓秶鷥热繂⒂秘涍\發(fā)票稅控系統(tǒng)開具帶稅控碼的新版《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》（以下簡稱新版貨運發(fā)票），取消不帶稅控碼的舊版《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》（以下簡稱舊版貨運發(fā)票）。試點省（市）2006年11月1日以后開具的舊版貨運發(fā)票不再作為增值稅的抵扣憑證。
自2006年11月起，除試點地區(qū)外的其他?。ㄊ校╅_始推行貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)，在2006年11月至12月內完成貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)的推行。2007年1月1日（含）以后全國范圍內停止使用舊版貨運發(fā)票，全部啟用新版貨運發(fā)票。2007年1月1日（含）以后舊版貨運發(fā)票不再作為增值稅的抵扣憑證。
新版和舊版貨運發(fā)票的抵扣時限仍按現行規(guī)定執(zhí)行。
二、推行準備工作要求
（一）運行環(huán)境準備
1.各地應按照《國家稅務總局關于做好運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)運行環(huán)境等準備工作的通知》（國稅發(fā)[2006]85號）的要求，準備好全面推廣的運行環(huán)境，做好貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)與征管系統(tǒng)的接口銜接工作。尚未與稅控盤產品供貨商談妥稅控盤/傳輸盤采購事宜的地稅機關，應盡快啟動相關工作，確保開票軟件用戶（包括：自開票納稅人、代開中介機構和代開稅務機關）能如期購置到稅控盤/傳輸盤，不得因稅控盤采購影響整體推行進度。
2.貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)安裝部署
總局已于10月份、11月份開始按照10月20日視頻會議的要求分四批對全國國稅、地稅系統(tǒng)稅務端后臺和開票軟件（稅務機關代開版）進行安裝。在安裝貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)期間，國稅、地稅同時部署，以保證地稅的工作為主，同時兼顧國稅的安裝實施。系統(tǒng)開發(fā)商分成10個工作組同時到各地進行安裝。安裝工作原則上于11月底結束。但是，考慮到一些具體情況，少數地區(qū)可能會有延遲，但必須在12月31前完成。
請各單位務必做好系統(tǒng)安裝準備工作。
（二）票證準備工作
各省地稅機關應按照《國家稅務總局關于使用新版公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關問題的通知》（國稅發(fā)[2006]67號）的有關要求，采用統(tǒng)一的紙張和規(guī)格印制新版貨運發(fā)票，嚴格按照驗舊購新制度s發(fā)售發(fā)票，保證在推行工作開始前準備好適量新版貨運發(fā)票并發(fā)售給自開票納稅人和代開票單位。
各省地稅機關要按照《國家稅務總局關于統(tǒng)一部分稅收票證尺寸標準的通知》（國稅函[2006]421號）的要求，根據基層征收單位的用票類別，抓緊臨時加印一部分稅收票證并及時分送至基層征收單位，保證代開單位能夠順利開具稅收票證。
（三）中介機構和稅務機關在代開新版貨運發(fā)票時，必須嚴格按照“先繳稅、后開票”的要求執(zhí)行。
（四）培訓準備工作
各省稅務機關應根據總局舉辦的視頻培訓和省局師資集中培訓內容，參照總局下發(fā)的相關培訓材料，提前部署和開展本省范圍內對稅務系統(tǒng)內部和對納稅人的培訓工作，保證貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)的順利推行。需要在省局搭建后臺培訓系統(tǒng)的省（市），應準備好所需環(huán)境，提請開發(fā)單位幫助搭建，培訓用稅控盤和傳輸盤由各省稅務機關商稅控盤供應廠商解決。請各省稅務機關登陸總局技術支持網站（網址：http://130.9.1.248）從“知識庫/軟件庫/貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)”路徑下載供培訓用的公路、內河貨物運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)。
三、有關業(yè)務規(guī)程
（一）國稅機關
1．關于貨運發(fā)票數據采集和交叉稽核要求
（1）數據采集
自2006年11月1日起，貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)推行到位的地區(qū)，增值稅一般納稅人取得的新版貨運發(fā)票，必須通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)認證采集數據，認證相符的新版貨運發(fā)票方可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；取得的其他運輸發(fā)票仍通過現有清單方式采集數據。貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)未推行到位的地區(qū)，仍通過現有清單方式采集運輸發(fā)票數據。
各地國稅機關要采取切實有效的措施，加強對納稅人的宣傳輔導，確保運輸發(fā)票采集數據的及時性、準確性和完整性。特別要注意在既有掃描認證方式又有清單方式采集運輸發(fā)票數據的過渡期內，不僅要保證所有的運輸發(fā)票數據采集的完整性，還要避免重復采集數據，造成重號發(fā)票。
（2）數據傳輸
每月23日前（節(jié)假日不順延）各省級國稅局負責將貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)認證采集的數據和下級上傳的清單數據匯總,并將匯總數據通過FTP上傳到總局。
（3）交叉稽核
總局每月對全國貨運發(fā)票信息進行一級稽核比對，并將當月稽核結果下發(fā)。
總局稽核比對結果分為“比對相符”、“比對不符”、“缺聯”和“抵扣聯重號”四種類型，其中比對不符又分為：金額不符、受票人識別號不符、承運人識別號不符、承運人受票人雙方識別號不符和開票日期不符五種類型。
總局每月將當月比對結果發(fā)票信息下發(fā)至各省稅務機關，省局逐級將數據下發(fā)至區(qū)縣稅務機關。
（4）審核檢查
異常發(fā)票審核檢查的數據傳遞、職責劃分、檢查結果上報方法仍按現行規(guī)定執(zhí)行。
2.貨運發(fā)票增值稅“一窗式”票表比對要求：
（1）貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)推廣地區(qū)
一般納稅人申報抵扣通過認證采集的新版貨運發(fā)票，不填寫在《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》中，以免造成重復采集；申報抵扣其他運輸發(fā)票，仍按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)[2005]61號）的要求，填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》，隨同其他申報資料向主管稅務機關進行申報。
非輔導期一般納稅人運輸發(fā)票票表比對時，《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第8欄“運費發(fā)票”的“金額”項數據，應小于或等于《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》中“合計”欄“允許計算抵扣的運費金額”項數據加上當期認證采集的貨運發(fā)票“運費小計”項數據之和。
輔導期一般納稅人貨運發(fā)票票表比對時，《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第8欄“運費發(fā)票”的“金額”項數據，應小于或等于《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》中“鐵路運輸、航空運輸、管道運輸、海洋運輸”欄“允許計算抵扣的運費金額”項數據加上當期稽核系統(tǒng)比對相符和協查后允許抵扣的運費發(fā)票金額數據之和。
（2）貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)尚未推行的地區(qū)
一般納稅人申報抵扣的所有運輸發(fā)票，均填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》，隨同其他申報資料向主管稅務機關進行申報。
對目前尚未推行貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)的地區(qū)，一般納稅人貨運發(fā)票票表比對的有關要求，仍按照國稅發(fā)[2005]61號文件的規(guī)定執(zhí)行。
（二）地稅機關
1．通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的貨運發(fā)票,地稅機關的有關業(yè)務規(guī)程請見附件《公路、內河貨運業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)營業(yè)稅“票表比對”及貨運發(fā)票稽核比對管理操作規(guī)程》（試行）。
2．不帶稅控碼舊版貨運發(fā)票的管理仍按照原有關規(guī)定執(zhí)行。
四、推行工作領導組織要求
貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)是金稅工程（三期）的重要組成部分，是加強公路、內河貨物運輸業(yè)營業(yè)稅征收管理，強化增值稅抵扣憑證管理，堵塞稅收征管漏洞的一項重要措施。各省稅務機關要高度重視，精心組織，成立由主管局領導負責、相關部門為成員的推行工作領導小組，全面負責推行的組織和協調工作。應根據總局下發(fā)的《公路、內河貨物運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)推廣實施方案》的要求，結合本地區(qū)實際情況，研究制定本省推行工作的具體實施方案。要積極開展宣傳工作，確保推廣工作的順利進行。
請各省稅務機關登陸總局技術支持網站（網址：http://130.9.1.248），從“知識庫/軟件庫/貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)”路徑下載《公路、內河貨物運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)推廣實施方案》。
五、其他事項
（一）制定崗責體系
貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)推行到位的地區(qū)，應根據有關業(yè)務操作流程設置相應崗位并制定崗責體系，嚴格落實執(zhí)法責任制要求，保障貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)的順利運行以及有關業(yè)務流程的操作。
（二）推行期間的技術支持
1．總局技術支持。系統(tǒng)全面推行初期1個月，總局將安排開發(fā)單位2-3名技術人員現場支持，幫助各單位開展推廣相關工作?？偩謱⑼ㄟ^總局應用系統(tǒng)支持網站（http://130.9.1.248）提供貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)網上支持，通過總局運維技術支持熱線4008112366，對稅務機關內部提供貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺和開票軟件（稅務機關代開版）的遠程技術支持?？偩中畔⒅行陌偻艚蟹种行囊验_通，已開始向貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件（企業(yè)自開版和中介機構代開版）用戶提供遠程技術支持，服務電話為：010-62466669。
2．省稅務機關運維支持。各單位應指派專人負責貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)的運行維護工作，責任人應掌握并能熟練使用開票軟件和后臺系統(tǒng)，解決簡單的常見的操作問題。對于稅務端軟件的問題，省稅務機關責任人應盡可能先行收集、過濾、整理并向總局呼叫中心報告。各地稅務機關負責對納稅人進行開票軟件的操作培訓和輔導。
總局（流轉稅司）聯系人及電話：王崴，010-63417753
總局（信息中心）聯系人及電話：黎德玲，010-63417695
附件：公路、內河貨運業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)營業(yè)稅“票表比對”及貨運發(fā)票稽核比對管理操作規(guī)程（試行）
國家稅務總局
二○○六年十一月六日
公路、內河貨運業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)營業(yè)稅“票表比對”及貨運發(fā)票稽核比對管理操作規(guī)程（試行）
第一章 概述
第一條 為加強對公路、內河貨物運輸業(yè)營業(yè)稅納稅人的征收管理，規(guī)范納稅申報“票表比對”和公路、內河貨運發(fā)票稽核比對操作規(guī)程，提高工作效率，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》等有關稅收法律、法規(guī)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。
第二條 本規(guī)程適用于使用公路、內河貨物運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)（以下簡稱貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)）開具《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的所有公路、內河貨物運輸業(yè)自開票營業(yè)稅納稅人（以下簡稱“納稅人”）和代開票單位（包括代開票中介機構和代開票稅務機關，下同）。
使用貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的帶稅控碼的新版《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》簡稱為新版貨運發(fā)票，不使用貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的不帶稅控碼的《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》簡稱為舊版貨運發(fā)票。新版貨運發(fā)票和舊版貨運發(fā)票統(tǒng)稱為貨運發(fā)票。
第三條 本規(guī)程是稅務機關以貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)為手段，以信息化為依托，通過營業(yè)稅“票表比對”和貨運發(fā)票稽核比對等工作，加強對納稅人開具貨運發(fā)票、納稅申報等管理的操作規(guī)程。
營業(yè)稅“票表比對”是指稅務機關在推行貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)的基礎上，在受理營業(yè)稅納稅申報環(huán)節(jié)，采集貨運發(fā)票信息，將采集的貨運發(fā)票信息和納稅申報信息進行比對的工作。
營業(yè)稅“票表比對”工作的基本流程包括：納稅申報受理，貨運發(fā)票信息采集，發(fā)票信息與納稅申報信息的比對，比對結果處理等工作。
貨運發(fā)票稽核比對是指稅務機關利用計算機網絡，將采集的貨運發(fā)票抵扣聯與存根聯信息進行上傳，由總局進行一級稽核比對后，將比對結果逐級清分，由基層稅務機關對比對異常發(fā)票進行審核檢查并處理的管理工作。
第二章 崗位職責
第四條 地市級以上（含地市級，下同）稅務機關負責以下工作：對本地區(qū)營業(yè)稅“票表比對”工作和貨運發(fā)票稽核比對工作的指導和監(jiān)督等工作。
地市級以上稅務機關應設置發(fā)票信息傳遞崗位，負責本地區(qū)發(fā)票信息的傳遞、稽核比對異常發(fā)票信息的接收和清分，審核檢查結果的傳遞等工作。
第五條 區(qū)縣級稅務機關負責營業(yè)稅“票表比對”和貨運發(fā)票稽核比對工作的組織實施。
區(qū)縣級稅務機關應設置申報征收崗位、票表比對異常情況處理崗位、復核崗位、發(fā)票信息傳遞崗位和異常發(fā)票審核檢查崗位，具體負責營業(yè)稅“票表比對”和貨運發(fā)票稽核比對工作的實施。
申報征收崗位的主要負責營業(yè)稅“票表比對”工作，具體包括受理納稅申報，采集貨運發(fā)票信息，發(fā)票信息與申報信息的比對等工作。
票表比對異常情況處理崗位主要負責對“票表比對”異常情況的核實及結果處理等工作。
復核崗位主要負責“票表比對”結果處理的復核以及向納稅評估部門的轉辦等工作。
發(fā)票信息傳遞崗位主要負責本地區(qū)發(fā)票信息的上傳、稽核比對異常發(fā)票信息的接收，審核檢查結果的傳遞等工作。
異常發(fā)票審核檢查崗位主要負責對接收的稽核比對異常發(fā)票進行審核檢查并記錄檢查結果等工作。
第三章 納稅申報“票表比對”規(guī)程
第一節(jié) 票表比對
第六條 納稅人辦理營業(yè)稅納稅申報時，應向稅務機關提交下列資料：
（一）《營業(yè)稅納稅申報表》及《交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》；
（二）記錄當月開具新版貨運發(fā)票信息的稅控盤（或稅控傳輸盤）；
（三）取得的聯合運輸方開具的貨運發(fā)票抵扣聯；
（四）主管稅務機關要求報送的其他資料。
第七條 申報征收崗位人員在受理納稅人納稅申報時，應讀取納稅人報送的稅控盤（或稅控傳輸盤）開票信息，并進行“票表比對”工作，即將稅控盤（或稅控傳輸盤）開票信息、貨運發(fā)票抵扣聯信息分別與納稅人報送的營業(yè)稅納稅申報表有關信息進行以下比對：
（一）附表《交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》“應稅項目”中“公路運輸——貨運”與“水路運輸——貨運”對應的“應稅收入”欄次金額的合計數，應大于或等于同一稅款所屬期內納稅人開具的貨運發(fā)票存根聯的“合計”金額總計數；
（二）附表《交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》“應稅項目”中“公路運輸——貨運”與“水路運輸——貨運”對應的“應稅減除項目金額”的“小計”欄次金額的合計數，應小于或等于同一稅款所屬期內納稅人取得的貨運發(fā)票抵扣聯的“合計”金額總計數。
第二節(jié) 比對結果處理
第八條 申報征收崗位根據“票表比對”結果分下列情況處理：
（一）“票表比對”相符的，受理其納稅申報資料并對稅控盤返寫監(jiān)控數據；
（二）“票表比對”不符的，立即移交票表比對異常情況處理崗位。
第九條 票表比對異常情況處理崗位人員應對“票表比對”異常信息核實異常原因，并區(qū)別不同情況進行處理：
（一）屬于技術原因造成“票表比對”結果異常的，應受理其申報資料，并及時通知貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)技術部門進行維護；
（二）屬于申報數據填報錯誤造成比對結果異常的，將申報資料退納稅人修改后重新申報；
（三）除上述兩種原因外，比對結果異常的，應受理納稅申報資料，但對稅控盤不予返寫監(jiān)控數據，通知發(fā)票發(fā)售部門暫時停止售票，同時填寫《營業(yè)稅“票表比對”異常轉辦單》（見附件，下同）轉復核崗位。
第十條 復核崗位根據《營業(yè)稅“票表比對”異常轉辦單》所列內容進行復核，審核無誤的在《營業(yè)稅“票表比對”異常轉辦單》上簽署轉辦意見轉交納稅評估部門處理。
第十一條 納稅評估部門接收《營業(yè)稅“票表比對”異常轉辦單》后，應采取案頭分析、約談舉證、實地調查等方式進行核實。經核實不具有偷稅等違法嫌疑、無需立案查處的，可以解除異常，在《營業(yè)稅“票表比對”異常轉辦單》上簽署“解除異常，同意對稅控盤返寫監(jiān)控數據”意見后移交復核崗位；經核實后發(fā)現確有偷稅等違法嫌疑仍不能解除異常的，需要移交稽查部門查處，在《營業(yè)稅“票表比對”異常轉辦單》上簽署“移送稽查”意見后，移交稽查部門。
在上述納稅評估部門進行核實和稽查部門作出行政處理（處罰）決定前的過程中，如納稅人確需領購發(fā)票，納稅評估部門報經主管局領導批準后可以通知發(fā)票發(fā)售部門采取限制供票量、減少供票次數的措施，并按照中途購票進行處理；同時通知異常情況處理崗位對稅控盤返寫監(jiān)控數據。
第十二條 稽查部門接到《營業(yè)稅“票表比對”異常轉辦單》后，實施稅務稽查。經查處可以解除異常的，在《營業(yè)稅“票表比對”異常轉辦單》上簽署“解除異常，同意對稅控盤返寫監(jiān)控數據”意見后轉交納稅評估部門，納稅評估部門再轉交復核崗位。
第十三條 復核崗位接到納稅評估部門轉來的注有“解除異常，同意對稅控盤返寫監(jiān)控數據”結果的《營業(yè)稅“票表比對”異常轉辦單》后，通知票表比對異常情況處理崗位對納稅人稅控盤返寫監(jiān)控數據，同時通知發(fā)票發(fā)售部門解禁發(fā)票供應。
第四章 貨運發(fā)票信息的稽核比對
第一節(jié) 貨運發(fā)票信息采集
第十四條 稅務機關應采集納稅人和代開票單位（包括代開票中介機構和代開票稅務機關）開具的新版貨運發(fā)票信息。其中，代開票中介機構應于每月征期內持稅控盤（或稅控傳輸盤）和軟盤到稅務機關進行抄報稅，稅務機關應采集其所有的代開貨運發(fā)票信息。
第十五條 新版貨運發(fā)票開票信息采集的內容：
（一）自開貨運發(fā)票采集信息包括：發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、受票方納稅人識別號、承運方納稅人識別號、承運方主管稅務機關代碼、開票日期、運費小計；
（二）代開貨運發(fā)票采集信息包括：發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、受票方納稅人識別號、承運方納稅人識別號、承運方主管稅務機關代碼、開票日期、運費小計、代開單位代碼、扣繳稅額。
第十六條 新版貨運發(fā)票信息通過讀取開票單位（包括自開票納稅人、代開票中介機構和代開票地稅機關）的稅控盤采集。有關采集要求與舊版貨運發(fā)票相同。
第十七條 征收機關應于每月14日前（含當日，下同。若遇法定休假日的情況，比照征管法實施細則順延規(guī)定的天數）完成采集貨運發(fā)票存根聯數據以及對未申報企業(yè)及時催報等工作。
第十八條 采集的新版貨運發(fā)票和舊版貨運發(fā)票信息應分別統(tǒng)計匯總。
第二節(jié) 貨運發(fā)票信息傳遞
第十九條 各級稅務機關應設置發(fā)票信息傳遞崗位，負責本地區(qū)發(fā)票信息傳遞等工作。
第二十條 區(qū)縣級稅務機關應于每月20日前確認本級上傳的貨運發(fā)票存根聯信息。
地市級稅務機關應于每月22日前確認本級上傳的貨運發(fā)票存根聯信息。省級地稅機關應于每月23日前確認并上傳本地區(qū)貨運發(fā)票存根聯信息至總局。
第三節(jié) 貨運發(fā)票的審核檢查
第二十一條 總局對各省上報的所有貨運發(fā)票信息進行比對，并于每月月底前將比對結果清分并下發(fā)至各省。
第二十二條 比對異常的新版貨運發(fā)票的審核檢查、檢查結果反饋等工作的有關要求與舊版貨運發(fā)票的有關工作要求一致。
第二十三條 貨運發(fā)票審核檢查的統(tǒng)計分析工作應區(qū)分新版貨運發(fā)票和舊版貨運發(fā)票，有關工作要求與舊版貨運發(fā)票相同。
附件：營業(yè)稅“票表比對”異常轉辦單（略）